Le compte 411 « Clients » enregistre les créances nées de tes ventes : chaque fois que tu factures un client, le montant TTC passe au débit du 411, et chaque règlement reçu vient le créditer. Tant que le compte n’est pas soldé, c’est de l’argent qui t’est dû.
À quoi sert le compte 411 ?
Le 411 sert à une seule chose, mais elle est vitale : savoir à tout moment qui te doit combien. Quand tu factures 1 200 € TTC à un client, ton chiffre d’affaires est constaté tout de suite (classe 7), mais l’argent n’est pas encore sur ton compte bancaire. Le 411 fait le pont entre les deux.
En pratique, on ne garde jamais un seul compte 411 pour tout le monde. Ton logiciel crée un compte auxiliaire par client (411DURAND, 411C0042…) : la somme de tous ces comptes auxiliaires donne le solde du 411 dans ta balance générale. C’est ce qui te permet de sortir une balance âgée et de relancer les bons clients au bon moment.
Le 411 se subdivise en 4111 (ventes de biens ou de prestations de services) et 4117 (retenues de garantie). La plupart des TPE travaillent directement au niveau 411 ou 4111 : c’est le même compte.
Une créance client est un droit que tu détiens : elle figure à l'actif du bilan, dans le poste « Créances clients et comptes rattachés ».
Fonctionnement du compte 411 : débit et crédit
Il est débité
- du montant TTC de chaque facture de vente, par le crédit d’un compte 70 pour le hors taxes et du 4457 pour la TVA collectée
- des sommes facturées pour des emballages ou du matériel consigné, par le crédit du 4196
- de la créance d’origine, lorsqu’un effet escompté revient impayé
Il est crédité
- des règlements reçus, par le débit d’un compte de trésorerie (512 Banques, 53 Caisse)
- des avoirs émis pour retour de marchandises, par le débit d’un compte 70
- des rabais, remises et ristournes accordés hors facture, par le débit du 709
- de l’acceptation d’une lettre de change ou d’un billet à ordre, par le débit du 413
- du transfert d’une créance douteuse, par le débit du 416
- de l’imputation d’un acompte reçu, par le débit du 4191
« Le compte 411 « Clients » est débité du montant des factures de ventes de biens ou de prestations de services par le crédit : de l'une des subdivisions du compte 70 « Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises » pour le montant hors taxes collectées ; […] du compte 4457 « Taxes sur le chiffre d'affaires collectées ». »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1214-41.
Écritures types avec le compte 411
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Tu factures une prestation de service
Le 3 mars, tu factures 1 000 € HT de prestation au client Durand, TVA à 20 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 411 | Client Durand, facture F-2026-031 | 1 200 € | |
| 706 | Prestations de services | 1 000 € | |
| 44571 | TVA collectée | 200 € |
2. Le client te règle par virement
Le 2 avril, les 1 200 € arrivent sur ton compte bancaire : le 411 Durand est soldé et peut être lettré.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, virement Durand | 1 200 € | |
| 411 | Client Durand, règlement F-2026-031 | 1 200 € |
3. Tu accordes un avoir après un retour de marchandises
Un client retourne pour 250 € HT de marchandises facturées. Tu émets un avoir de 300 € TTC.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 707 | Ventes de marchandises, avoir A-2026-004 | 250 € | |
| 44571 | TVA collectée | 50 € | |
| 411 | Client Martin, avoir A-2026-004 | 300 € |
4. Le client ne paie plus : transfert en client douteux
Une facture de 2 400 € TTC reste impayée malgré trois relances et le client est en procédure collective. Tu sors la créance du 411.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 416 | Client douteux Petit | 2 400 € | |
| 411 | Client Petit, transfert en douteux | 2 400 € |
Les sous-comptes du 411
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 4111 | Clients – Ventes de biens ou de prestations de services | Le compte courant des ventes : c’est lui (ou le 411 directement) que tu utilises au quotidien. |
| 4117 | Clients – Retenues de garantie | Retenues de garantie : la part du prix que ton client garde jusqu’à la fin de la période de garantie, fréquent dans le BTP. |
Règle de lecture utile : dans la classe 4, un sous-compte qui se termine par 8 enregistre les charges à payer ou produits à recevoir rattachés, et un sous-compte en 9 enregistre les opérations de sens contraire (Art. 1131-3 et 1131-4 du règlement).
Cas pratiques fréquents
Le solde du 411 est créditeur en fin d'année
Un 411 créditeur veut dire que tu dois de l’argent à ton client : il a payé deux fois, ou tu lui as fait un avoir qu’il n’a pas encore utilisé. Au bilan, ce solde ne doit pas venir en diminution des autres créances : on le reclasse en 419 Clients créditeurs (au passif). Le plus simple est de le faire par une écriture de reclassement au 31 décembre, contre-passée à l’ouverture.
Une prestation est réalisée mais pas encore facturée au 31 décembre
Tu ne touches pas au 411 : la créance n’existe pas encore juridiquement sous forme de facture. Tu passes le montant TTC au débit du 4181 Clients, factures à établir par le crédit du compte 70 concerné et du compte de TVA. Cette écriture est contre-passée à l’ouverture de l’exercice suivant, puis la vraie facture est enregistrée normalement au 411.
Le client verse un acompte à la commande
L’acompte ne passe pas au 411 mais au 4191 Clients, avances et acomptes reçus, crédité par le débit de la banque. À l’émission de la facture finale, tu débites le 4191 par le crédit du 411 : seul le reste à payer demeure au débit du compte client.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 411 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 401 Fournisseurs | Le miroir côté achats : le 401 suit ce que tu dois à tes fournisseurs, il est normalement créditeur. |
| 416 Clients douteux ou litigieux | Reçoit les créances dont le recouvrement est compromis ; elles sortent du 411 pour être suivies et dépréciées à part. |
| 418 Clients – Produits non encore facturés | Créances certaines mais pas encore facturées à la clôture (facture à établir). |
| 419 Clients créditeurs | Sommes que tu dois à tes clients : acomptes reçus, avoirs non utilisés, trop-perçus. |
| 413 Clients – Effets à recevoir | Créances matérialisées par un effet de commerce (lettre de change, billet à ordre). |
Fiches pratiques qui utilisent le compte 411
Questions fréquentes sur le compte 411
Le compte 411 est-il débiteur ou créditeur ?
Il est normalement débiteur : il représente des sommes que tes clients te doivent, donc un actif. S’il devient créditeur, c’est que tu dois de l’argent à un client (trop-perçu, avoir) et ce solde se reclasse en 419 au bilan.
Le compte 411 s'enregistre-t-il en HT ou en TTC ?
En TTC. Le client te doit le prix toutes taxes comprises. Le hors taxes va en classe 7 (706, 707…) et la TVA en 44571 TVA collectée.
Le compte 411 est-il un compte d'actif ou de passif ?
C’est un compte d’actif du bilan, présenté dans les « Créances clients et comptes rattachés ». Il fait partie de la classe 4, celle des comptes de tiers.
Quelle est la différence entre le compte 411 et le compte 401 ?
Le 411 suit les clients (ce qu’on te doit, solde débiteur), le 401 suit les fournisseurs (ce que tu dois, solde créditeur). Ce sont deux comptes de tiers de la classe 4 qui fonctionnent en miroir.
Qu'est-ce que le lettrage du compte 411 ?
Le lettrage consiste à rapprocher chaque facture du règlement qui la solde en leur attribuant un même code (A, B, AA…). Les lignes non lettrées sont tes vraies créances en attente : c’est la base de tes relances.
Que faire d'un client qui ne paiera jamais ?
Transfère d’abord la créance du 411 vers le 416 Clients douteux et constate une dépréciation (6817 par le crédit du 491). Quand la perte est définitive et justifiée, solde le 416 par le compte 654 Pertes sur créances irrécouvrables et régularise la TVA.
Faut-il ouvrir un compte 411 par client ?
Oui en pratique : le plan comptable n’impose qu’un 411, mais ton logiciel tient un compte auxiliaire par client. C’est indispensable pour le suivi des impayés et pour justifier le solde du 411 en fin d’exercice.