Le compte 512 « Banques » enregistre tous les mouvements de tes comptes bancaires professionnels : un encaissement le débite, un paiement le crédite. Son solde doit correspondre, à la date près, à celui de ton relevé, ce que tu vérifies par le rapprochement bancaire.
À quoi sert le compte 512 ?
Le 512 est le compte le plus mouvementé de ta comptabilité : chaque virement client, chaque prélèvement d’abonnement, chaque paiement par carte y passe. Il sert à savoir combien d’argent l’entreprise a réellement en banque, selon tes propres écritures.
Il fonctionne à l’envers de ton relevé, et c’est normal. La banque tient le compte de son point de vue : ton argent est une dette pour elle, donc un dépôt apparaît en crédit sur le relevé. Dans ta comptabilité, ce même dépôt est un avoir pour toi, donc il passe au débit du 512.
Si tu as plusieurs comptes (compte courant, compte en ligne, compte en devises), tu ouvres un sous-compte par compte : 5121 pour les comptes en euros, 5124 pour les comptes en devises, puis un niveau de plus si besoin (51211 Banque A, 51212 Banque B). Ce n’est pas un confort, c’est une obligation posée par l’article 1215-51 du plan comptable.
Débiteur, le 512 est de la trésorerie disponible à l'actif. Créditeur, c'est un découvert, donc une dette envers la banque présentée au passif.
Fonctionnement du compte 512 : débit et crédit
Il est débité
- des encaissements reçus de tes clients, par le crédit du 411
- des chèques remis à l’encaissement, par le crédit du 5112 Chèques à encaisser lorsque tu passes par ce compte
- des fonds reçus d’un emprunt bancaire, par le crédit du 164
- des apports en compte courant des associés, par le crédit du 455
- des virements reçus d’un autre de tes comptes ou de la caisse, par le crédit du 58 Virements internes
Il est crédité
- des paiements à tes fournisseurs, par le débit du 401 ou du 404
- des frais et commissions prélevés par la banque, par le débit du 627
- des échéances d’emprunt, par le débit du 164 pour le capital et du 6611 pour les intérêts
- des salaires, cotisations et impôts réglés, par le débit des comptes de tiers concernés (421, 431, 445…)
- des retraits d’espèces ou virements vers un autre compte, par le débit du 58 Virements internes
« Pour chaque compte bancaire dont elle est titulaire, l'entité utilise une subdivision distincte du compte 512 « Banques ». Aucune compensation ne peut être opérée entre les comptes à solde créditeur et les comptes à solde débiteur. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1215-51.
Écritures types avec le compte 512
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Un client te règle par virement
Le 10 mars, le client Durand vire 1 200 € pour solder sa facture.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, virement Durand | 1 200 € | |
| 411 | Client Durand, règlement | 1 200 € |
2. La banque prélève ses frais du mois
Ton relevé de mars fait apparaître 18 € de frais de tenue de compte, sans TVA récupérable dans cet exemple.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 627 | Frais bancaires de mars | 18 € | |
| 512 | Banque, frais de tenue de compte | 18 € |
3. Tu paies une échéance d'emprunt
L’échéance mensuelle de ton prêt bancaire s’élève à 850 € : 790 € de capital et 60 € d’intérêts.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 164 | Emprunt Banque A, capital | 790 € | |
| 6611 | Intérêts de l'emprunt | 60 € | |
| 512 | Banque, échéance de prêt | 850 € |
4. Tu retires des espèces pour la caisse
Tu retires 200 € au distributeur pour alimenter la caisse du magasin. Le passage par le 58 évite d’enregistrer deux fois le mouvement (relevé bancaire et brouillard de caisse).
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 58 | Virement interne, retrait espèces | 200 € | |
| 512 | Banque, retrait DAB | 200 € |
Les sous-comptes du 512
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 5121 | Comptes en euros | Comptes en euros (ex-« comptes en monnaie nationale ») : un sous-compte par banque et par compte ouvert. |
| 5124 | Comptes en devises | Comptes en devises : le solde est converti en euros au cours de clôture, les écarts passent en résultat financier (666 ou 766). |
Cas pratiques fréquents
Ton 512 ne colle pas avec le relevé de fin de mois
C’est presque toujours une question de décalage, pas d’erreur. Un chèque émis le 29 n’est pas encore débité par la banque, des frais prélevés le 31 ne sont pas encore saisis. Le rapprochement bancaire liste ces écarts un par un : ce qui est dans ta comptabilité mais pas sur le relevé, et l’inverse. Tu saisis ensuite les opérations oubliées (frais, agios, prélèvements). Les écarts restants doivent tous s’expliquer par des opérations en cours.
Un compte est à découvert au 31 décembre
Tu as 8 000 € sur la banque A et un découvert de 1 500 € sur la banque B. Au bilan, tu ne présentes pas une trésorerie nette de 6 500 € : l’article 1215-51 interdit toute compensation. Les 8 000 € figurent en disponibilités à l’actif, les 1 500 € en dettes auprès des établissements de crédit au passif. C’est pour cela que chaque compte bancaire doit avoir son propre sous-compte.
Tu remets un lot de chèques à la banque
Si tu reçois beaucoup de chèques, passe par le 5112 Chèques à encaisser : tu le débites à réception des chèques par le crédit du 411, puis tu le soldes par le débit du 512 quand la remise apparaît sur le relevé. Tu sais ainsi à tout moment quels chèques sont encore en circulation, et le rapprochement bancaire se fait avec le montant global de la remise.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 512 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 53 Caisse | La caisse : les espèces détenues physiquement, alors que le 512 suit l’argent déposé en banque. |
| 58 Virements internes | Compte de passage pour les virements entre deux comptes de trésorerie (banque vers banque, banque vers caisse). |
| 511 Valeurs à l'encaissement | Valeurs remises à l’encaissement (chèques, effets, coupons) qui ne sont pas encore créditées sur le relevé. |
| 519 Concours bancaires courants | Concours bancaires courants : crédits de mobilisation de créances commerciales et intérêts courus liés. |
| 164 Emprunts auprès des établissements de crédit si non-inscrits dans le compte 167 | Emprunts bancaires à rembourser : la dette de long terme, alors que le 512 suit la trésorerie disponible. |
Fiches pratiques qui utilisent le compte 512
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 512
Le compte 512 est-il débiteur ou créditeur ?
Il est normalement débiteur quand tu as de l’argent en banque. Il devient créditeur quand le compte est à découvert. Les deux situations sont possibles, mais un 512 créditeur se présente en dette au passif du bilan, sans compensation avec tes autres comptes.
Pourquoi le compte 512 est-il l'inverse de mon relevé bancaire ?
Parce que la banque tient le compte de son point de vue : ton dépôt est une dette pour elle, donc elle le porte au crédit. Pour toi, c’est un avoir, donc il va au débit du 512. Un même mouvement apparaît ainsi en sens contraire des deux côtés.
Où se trouve le compte 512 au bilan ?
S’il est débiteur, à l’actif, dans les « Disponibilités ». S’il est créditeur (découvert), au passif, dans les dettes auprès des établissements de crédit. Chaque compte bancaire est apprécié séparément.
Faut-il un compte 512 par banque ?
Oui. L’article 1215-51 du plan comptable impose une subdivision distincte du 512 pour chaque compte bancaire dont l’entreprise est titulaire. En pratique : 51211 pour le premier compte, 51212 pour le second, et ainsi de suite.
Qu'est-ce que le rapprochement bancaire ?
C’est le contrôle qui explique l’écart entre le solde du 512 et celui du relevé à une même date. On pointe chaque ligne : les écarts restants doivent correspondre à des opérations en cours (chèque non encaissé, virement en transit). Fais-le au moins une fois par mois.
Quelle différence entre le compte 512 et le compte 53 ?
Le 512 suit l’argent déposé sur un compte bancaire, le 53 suit les espèces que tu détiens physiquement. Les mouvements entre les deux passent par le 58 Virements internes.
Comment comptabiliser des frais bancaires ?
Tu débites le 627 Services bancaires et assimilés et tu crédites le 512. Les intérêts d’un découvert ou d’un emprunt ne vont pas au 627 : ce sont des charges financières, enregistrées au 661 Charges d’intérêts.