Le compte 661 « Charges d’intérêts » enregistre la rémunération versée à ceux qui te prêtent de l’argent : ta banque sur un emprunt ou un découvert, tes associés sur leur compte courant, un fournisseur qui t’accorde un crédit. C’est le principal compte des charges financières d’une TPE, à ne pas confondre avec le remboursement du capital ou les frais bancaires.
À quoi sert le compte 661 ?
Chaque échéance de prêt mélange deux choses : du capital, qui rembourse la dette et n’est pas une charge, et des intérêts, qui sont le coût du crédit. Seuls ces derniers vont au 661. Le tableau d’amortissement remis par la banque donne la ventilation ligne par ligne.
Le 661 se subdivise selon le type de financement :
- 6611 Intérêts des emprunts et dettes, avec le 66116 (emprunts et dettes assimilées) et le 66117 (dettes rattachées à des participations) ;
- 6615 Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs : la rémunération du compte courant d’associé ;
- 6616 Intérêts bancaires et sur opérations de financement : agios de découvert, escompte d’effets, intérêts d’affacturage ;
- 6618 Intérêts des autres dettes, dont le 66181 pour les dettes commerciales (délai de paiement facturé par un fournisseur) ;
- 6612 et 6617, réservés à la fiducie et aux obligations cautionnées, rares en TPE.
L’article 1221-66 du règlement précise que ces subdivisions servent notamment à identifier les intérêts versés aux entités liées, information demandée en annexe.
Les intérêts sont le prix du financement : une charge financière, présentée sur la ligne « Intérêts et charges assimilées » du compte de résultat.
Fonctionnement du compte 661 : débit et crédit
Il est débité
- de la part intérêts de chaque échéance d’emprunt, par le crédit du 512
- des agios et intérêts débiteurs prélevés par la banque, par le crédit du 512
- des intérêts dus aux associés sur leur compte courant, par le crédit du 4558 ou du 455
- à la clôture, des intérêts courus non échus, par le crédit du 1648 (emprunt bancaire), du 1688 ou du 5181
Il est crédité
- à l’ouverture, de l’extourne des intérêts courus constatés à la clôture précédente, par le débit du compte d’intérêts courus
- des intérêts trop prélevés et remboursés par la banque, par le débit du 512
- en fin d’exercice, il est soldé par le compte de résultat
« Des subdivisions du compte 661 « Charges d'intérêts » permettent d'identifier notamment les intérêts des emprunts et dettes assimilées concernant les entités liées. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1221-66.
Écritures types avec le compte 661
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Échéance mensuelle d'un emprunt bancaire
Ton prêt d’équipement donne une échéance de 1 250 € : 1 100 € de capital et 150 € d’intérêts selon le tableau d’amortissement.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 164 | Emprunt Banque Populaire, capital | 1 100 € | |
| 66116 | Intérêts emprunt, échéance avril | 150 € | |
| 512 | Banque, prélèvement échéance | 1 250 € |
2. Agios de découvert du trimestre
La banque prélève 85 € d’intérêts débiteurs sur le découvert du trimestre et 30 € de commission d’intervention. Les deux ne vont pas au même compte.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6616 | Agios découvert 1er trimestre | 85 € | |
| 627 | Commissions d'intervention | 30 € | |
| 512 | Banque, agios et commissions | 115 € |
3. Intérêts courus sur emprunt à la clôture
La prochaine échéance tombe le 15 janvier. Les intérêts courus du 15 au 31 décembre représentent 70 €, rattachés à l’exercice.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 66116 | Intérêts courus 15/12 au 31/12 | 70 € | |
| 1648 | Intérêts courus sur emprunt | 70 € |
4. Intérêts du compte courant d'associé
Ton associée a prêté 40 000 € à la société en compte courant. Les intérêts votés pour l’exercice s’élèvent à 1 200 €, non payés à la clôture.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6615 | Intérêts compte courant Mme Dupuis | 1 200 € | |
| 4558 | Intérêts courus compte courant | 1 200 € |
Les sous-comptes du 661
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 6611 | Intérêts des emprunts et dettes | Intérêts des emprunts : en pratique, tout passe par le 66116 pour un prêt bancaire. |
| 66116 | Intérêts des emprunts et dettes assimilées | Le compte des échéances de prêt bancaire, de crédit d’équipement ou de prêt garanti. |
| 66117 | Intérêts des dettes rattachées à des participations | |
| 6612 | Charges de la fiducie, résultat de la période | |
| 6615 | Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs | Rémunération des comptes courants d’associés, à rapprocher du 455 et du 4558. |
| 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte…) | Agios, intérêts de découvert, escompte, intérêts liés à l’affacturage. |
| 6617 | Intérêts des obligations cautionnées | |
| 6618 | Intérêts des autres dettes | |
| 66181 | Intérêts des dettes commerciales | Intérêts sur dettes envers les fournisseurs, quand un délai de paiement est facturé. |
| 66188 | Intérêts des dettes diverses |
Cas pratiques fréquents
Intérêts, frais bancaires, assurance emprunteur : trois comptes
Sur un relevé de prêt, plusieurs montants se mélangent. Les intérêts vont au 661. Les frais de dossier et commissions bancaires vont au 627 Services bancaires et assimilés, sauf si tu choisis de les étaler comme frais d’émission d’emprunt via le 481. L’assurance emprunteur est une prime d’assurance, au 616. Les mettre tous au 661 gonfle ton coût du crédit et fausse la lecture de tes charges financières.
Les intérêts de compte courant sont-ils tous déductibles ?
Comptablement, tout l’intérêt voté va au 6615. Fiscalement, la déduction des intérêts versés aux associés est encadrée : elle suppose notamment que le capital soit entièrement libéré et elle est plafonnée par un taux de référence publié chaque trimestre. La part qui dépasse est réintégrée sur la liasse fiscale. Fais vérifier le taux avant de voter la rémunération du compte courant.
Escompte accordé à un client : pas au 661
Quand tu accordes à ton client une réduction pour paiement anticipé, ce n’est pas un intérêt que tu paies à un prêteur. Le règlement le place au 665 Escomptes accordés, débité par le crédit du 411 ou d’un compte de trésorerie. À l’inverse, l’escompte bancaire d’un effet de commerce, où la banque te fait l’avance de la somme, relève bien du 6616.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 661 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 164 Emprunts auprès des établissements de crédit si non-inscrits dans le compte 167 | Capital de l’emprunt bancaire, au passif : diminué de la part capital de chaque échéance. |
| 627 Services bancaires et assimilés | Frais et commissions bancaires, hors intérêts : charges externes. |
| 665 Escomptes accordés | Escomptes accordés aux clients pour paiement anticipé. |
| 6862 Dotations aux amortissements des frais d'émission des emprunts | Étalement des frais d’émission d’emprunt (frais de dossier) : charge financière, mais hors 661. |
| 4558 Intérêts courus | Intérêts courus dus aux associés sur leur compte courant, en attente de paiement. |
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 661
Quel compte pour les intérêts d'un emprunt ?
Le 66116 Intérêts des emprunts et dettes assimilées, sous-compte du 661. À chaque échéance, la part intérêts y va, la part capital diminue le 164, et le total est crédité au 512.
Que sont les charges d'intérêts ?
C’est le coût de l’argent emprunté : intérêts d’emprunt, agios de découvert, intérêts de compte courant d’associé ou de dettes. Elles sont enregistrées au 661 et présentées en charges financières dans le compte de résultat.
Où comptabiliser les agios bancaires ?
Les intérêts débiteurs d’un découvert vont au 6616 Intérêts bancaires et sur opérations de financement. Les commissions d’intervention et frais de tenue de compte, qui ne sont pas des intérêts, vont au 627.
Comment comptabiliser les intérêts courus à la clôture ?
Débite le 661 concerné (66116 pour un emprunt) et crédite le compte d’intérêts courus : 1648 pour un emprunt bancaire, 4558 pour un compte courant d’associé. Extourne l’écriture à l’ouverture de l’exercice suivant.
Quelle différence entre le compte 661 et le compte 627 ?
Le 661 enregistre les intérêts, proportionnels à la somme prêtée et à la durée. Le 627 enregistre les services bancaires facturés : tenue de compte, commissions, frais de dossier. L’un est une charge financière, l’autre une charge externe.
Les intérêts d'emprunt sont-ils déductibles ?
Oui en principe, s’ils financent l’activité de l’entreprise. Des limites existent pour les intérêts versés aux associés en compte courant (taux plafond) et pour les grosses charges financières nettes des groupes, sans effet pour la plupart des TPE.