Le compte 627 « Services bancaires et assimilés » enregistre les frais que ta banque te facture pour ses services : tenue de compte, carte, virements, commissions sur encaissements par carte, frais sur titres ou sur effets. C’est une charge externe, qui se distingue des intérêts payés sur un découvert ou un emprunt, classés en charges financières.
À quoi sert le compte 627 ?
Chaque mois, ton relevé de compte professionnel contient quelques lignes de frais : abonnement à l’offre pro, cotisation carte, commission d’intervention, frais de virement international, commissions sur les paiements par carte reçus via ton terminal. Toutes ces sommes rémunèrent un service : elles vont au 627.
Le compte se découpe en sous-comptes selon la nature du service : 6271 pour les frais sur titres (achat, vente, droits de garde d’un portefeuille), 6272 pour les commissions et frais liés à l’émission d’un emprunt, 6275 pour les frais sur effets de commerce, 6276 pour la location d’un coffre et 6278 pour tout le reste. Dans une TPE, l’essentiel des écritures tombe au 6278.
La frontière à retenir est celle entre le prix d’un service et le coût de l’argent. Les agios d’un découvert, les intérêts d’un emprunt ou d’un escompte ne rémunèrent pas un service mais un financement : ils vont au 661 Charges d’intérêts, dans le résultat financier. Mélanger les deux fausse ta valeur ajoutée et ton EBE.
Les frais bancaires rémunèrent un service rendu par un tiers : ce sont des autres charges externes, qui diminuent le résultat d'exploitation.
Fonctionnement du compte 627 : débit et crédit
Il est débité
- des frais de tenue de compte, abonnements, cotisations carte et commissions prélevés par la banque, par le crédit du 512 Banques
- des commissions retenues par un prestataire de paiement sur tes encaissements par carte, par le crédit du 512 ou du compte du prestataire
- des frais de dossier d’un emprunt, au 6272, par le crédit du 512 ou du compte d’emprunt
- des droits de garde et frais de courtage sur titres, au 6271, par le crédit du 512
- de la TVA éventuelle, au 44566, uniquement lorsqu’elle est facturée
Il est crédité
- des remboursements de frais obtenus de la banque (geste commercial, frais contestés), par le débit du 512 ; un sous-compte en 9 peut les isoler
- en fin d’exercice, pour solde, par le débit du compte de résultat
« Sont comptabilisées dans les comptes 61/62 les charges externes, autres que les achats, en provenance des tiers. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1221-61/62.
Écritures types avec le compte 627
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Frais bancaires mensuels sans TVA
Ton relevé de mars affiche 18 € d’abonnement à l’offre pro et 8 € de commission d’intervention. Aucune TVA n’est mentionnée.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6278 | Frais bancaires mars | 26 € | |
| 512 | Banque, frais mars | 26 € |
2. Commissions sur paiements par carte
Ton prestataire de paiement t’a versé 4 950 € pour 5 000 € d’encaissements par carte, après 50 € de commissions. Le chiffre d’affaires est déjà enregistré au 411.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, versement encaissements CB | 4 950 € | |
| 6278 | Commissions monétiques | 50 € | |
| 411 | Clients, ventes encaissées par carte | 5 000 € |
3. Frais de dossier d'un prêt professionnel
Ta banque prélève 400 € de frais de dossier lors du déblocage d’un prêt de 30 000 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6272 | Frais de dossier prêt | 400 € | |
| 512 | Banque, frais de dossier | 400 € |
4. Agios trimestriels : pas au 627
Ta banque prélève 37 € d’intérêts débiteurs sur ton découvert du trimestre. Ce n’est pas un service mais le coût d’un financement.
Les sous-comptes du 627
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 6271 | Frais sur titres (achat, vente, garde) | Courtage, droits de garde et frais de transaction sur les titres détenus par l’entreprise. |
| 6272 | Commissions et frais sur émission d'emprunts | Frais de dossier, de garantie ou d’émission liés à un emprunt ; ils peuvent être étalés sur la durée de l’emprunt via le 481. |
| 6275 | Frais sur effets | Frais d’encaissement ou d’escompte d’effets de commerce (hors intérêts d’escompte, qui vont au 661). |
| 6276 | Location de coffres | Location d’un coffre-fort bancaire. |
| 6278 | Autres frais et commissions sur prestations de services | Le compte par défaut : abonnement, tenue de compte, carte, virements, commissions d’intervention, commissions monétiques. |
Cas pratiques fréquents
Faut-il récupérer la TVA sur les frais bancaires ?
La plupart des opérations bancaires et financières sont exonérées de TVA : ton relevé n’en mentionne alors aucune et tu passes le montant total au 6278. Certaines prestations en supportent pourtant, comme la location d’un terminal de paiement ou certains services facturés par des prestataires non bancaires. La règle est simple : tu ne déduis au 44566 que la TVA expressément mentionnée sur une facture ou un relevé à ton nom.
Étaler les frais de dossier d'un emprunt
L’Art. 212-11 permet de répartir les frais d’émission d’un emprunt sur sa durée. Si tu choisis cette option, les frais sont portés au 481 Frais d’émission des emprunts, puis amortis chaque année par le débit du 6862. Pour 400 € sur un prêt de 5 ans, l’enjeu est faible et la passation directe en charge au 6272 reste la solution la plus courante dans une TPE.
Les frais d'une plateforme de paiement en ligne
Quand une plateforme encaisse pour toi et te reverse le net, enregistre la vente pour son montant brut et les commissions séparément au 6278, comme dans l’écriture 2. Ne passe jamais le montant net en chiffre d’affaires : tu sous-évaluerais tes ventes et la TVA collectée. Le relevé de la plateforme sert de pièce justificative pour la commission.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 627 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 661 Charges d'intérêts | Charges d’intérêts : agios, intérêts d’emprunt, intérêts d’escompte. C’est le coût de l’argent, pas d’un service. |
| 622 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires | Commissions et honoraires d’intermédiaires (courtiers, apporteurs) ; les commissions d’affacturage vont au 6225. |
| 616 Primes d'assurances | Primes d’assurance, y compris l’assurance emprunteur souscrite avec un prêt. |
| 481 Frais d’émission des emprunts | Frais d’émission des emprunts étalés sur la durée du prêt, si tu choisis de ne pas les passer directement en charge. |
| 665 Escomptes accordés | Escomptes accordés à tes clients pour paiement anticipé : charge financière, pas frais bancaire. |
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 627
Quel compte comptable pour les frais bancaires ?
Le compte 627 Services bancaires et assimilés, et en pratique son sous-compte 6278 pour les frais courants (abonnement, tenue de compte, carte, commissions). Les frais sur titres vont au 6271 et les frais de dossier d’emprunt au 6272.
Quel compte comptable pour les intérêts débiteurs ?
Le compte 661 Charges d’intérêts, en général le 6616 « Intérêts bancaires et sur opérations de financement ». Les agios d’un découvert sont le coût d’un financement, pas un service bancaire : ils vont en résultat financier, pas au 627.
Y a-t-il de la TVA sur les frais bancaires ?
Le plus souvent non : les services bancaires et financiers sont en grande partie exonérés. Certaines prestations, comme la location d’un terminal de paiement, en supportent. Déduis uniquement la TVA mentionnée sur le relevé ou la facture.
Le compte 627 est-il débiteur ou créditeur ?
Il est débiteur, comme tous les comptes de charges. Il est crédité seulement pour un remboursement de frais obtenu de la banque, ou pour le solder en fin d’exercice.
Où comptabiliser les commissions sur paiement par carte ?
Au 6278 Autres frais et commissions sur prestations de services. Enregistre la vente pour son montant brut, puis la commission retenue par le prestataire de paiement en charge : le net versé sur ta banque fait le lien entre les deux.
Les frais de dossier d'un prêt vont-ils au 627 ?
Oui, au 6272 Commissions et frais sur émission d’emprunts. Tu peux aussi choisir de les étaler sur la durée du prêt en les inscrivant au 481, amorti chaque année par le 6862 (Art. 212-11).