La classe 5 enregistre la trésorerie : comptes bancaires, caisse, placements de trésorerie et virements internes. C’est la classe qui se rapproche le plus de ce que tu vois sur ton relevé bancaire.
Ce que contient la classe 5
On y trouve les valeurs mobilières de placement (50), les banques et établissements financiers (51, dont le fameux 512), les instruments financiers à terme et jetons détenus (52), la caisse (53), les virements internes (58) et les dépréciations des comptes financiers (59). Une TPE n’utilise souvent que le 512, le 53 et le 58.
Comment fonctionnent les comptes de classe 5
Vu de l’entreprise, un compte bancaire est une créance sur la banque : il est débité des encaissements et crédité des paiements. C’est l’inverse de ton relevé, qui est tenu du point de vue de la banque. Chaque mois, le rapprochement bancaire permet de vérifier que le 512 et le relevé concordent, en expliquant les écarts (chèques émis non encaissés, frais non encore saisis).
Le 58 Virements internes sert de compte de passage quand l’argent passe d’un compte de trésorerie à un autre (banque vers caisse, compte courant vers compte épargne) : il évite d’enregistrer deux fois la même opération à partir de deux journaux.
Les comptes de classe 5 les plus recherchés
| Compte | Intitulé | Recherches / mois |
|---|---|---|
| 512 | Banques | 260 |
| 511 | Valeurs à l'encaissement | 210 |
| 508 | Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées | 140 |
| 519 | Concours bancaires courants | 90 |
| 503 | Actions | 90 |
| 518 | Intérêts courus | 70 |
| 517 | Autres organismes financiers | 50 |
| 5113 | Effets à l'encaissement | 30 |
| 522 | Jetons détenus | 20 |
| 521 | Instruments financiers à terme | 20 |
Liste complète des comptes de la classe 5
Les 48 comptes de la classe 5 dans la version officielle au 1er janvier 2026. Les comptes en lien ont une fiche détaillée.
50 Valeurs mobilières de placement
Texte officiel : Le compte 502 « Actions propres » est débité au moment du rachat par une société de ses propres actions, lorsque cette opération a explicitement pour objet soit la régularisation des cours de bourse, soit l'attribution des titres à ses salariés. Les actions propres affectées spécifiquement à un plan sont inscrites au compte 5021 « Actions destinées à être attribuées aux employés et affectées à des plans déterminés ». (Art. 1215-50)
En pratique. Le 50 accueille les titres achetés pour placer une trésorerie disponible, avec l’idée de les revendre : actions cotées au 5031, obligations au 506, autres placements au 508, avec le 5088 pour les intérêts courus à la clôture. Ils sont inscrits à leur prix d’achat.
Piège fréquent : constater une plus-value latente en fin d’année. Elle ne s’enregistre pas. Seule une moins-value latente se constate, par une dépréciation au 590. Autre confusion : des titres que tu veux garder durablement, comme les parts d’une filiale, relèvent du 26 ou du 27. Depuis 2025, l’ancien 501 Parts dans des entreprises liées a disparu : les titres se classent selon leur nature, de 503 à 508.
- 502 Actions propres
- 5021 Actions destinées à être attribuées aux employés et affectées à des plans déterminés
- 5022 Actions disponibles pour être attribuées aux employés ou pour la régularisation des cours de bourse
- 503 Actions
- 5031 Titres cotés
- 5035 Titres non cotés
- 504 Autres titres conférant un droit de propriété
- 505 Obligations et bons émis par la société et rachetés par elle
- 506 Obligations
- 5061 Titres cotés
- 5065 Titres non cotés
- 507 Bons du Trésor et bons de caisse à court terme
- 508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées
- 5081 Autres valeurs mobilières
- 5082 Bons de souscription
- 5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés
- 509 Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées
51 Banques, établissements financiers et assimilés
Texte officiel : Le compte 511 « Valeurs à l'encaissement » est débité du montant des coupons échus à encaisser, des chèques et des effets remis à l'encaissement ainsi que des effets remis à l'escompte, par le crédit des comptes intéressés. Pour chaque compte bancaire dont elle est titulaire, l'entité utilise une subdivision distincte du compte 512 « Banques ». (Art. 1215-51)
En pratique. Le 51 suit l’argent déposé en banque. Le 512 reçoit tous les mouvements de ton compte professionnel, avec un sous-compte par compte bancaire, le plus souvent au 5121. Le 5112 sert de sas pour les chèques reçus et pas encore crédités. Les comptes de paiement en ligne (plateforme de paiement, porte-monnaie électronique) se suivent en pratique dans un sous-compte du 512 ou au 517.
Piège fréquent : compenser deux comptes bancaires, l’un créditeur, l’autre débiteur. Le règlement l’interdit : un découvert reste une dette au passif. Autre réflexe à prendre : rapprocher le 512 de ton relevé chaque mois. Depuis 2025, l’ancien 514 Chèques postaux est rattaché au 512 et le 5121 s’appelle « Comptes en euros ».
- 511 Valeurs à l'encaissement
- 5111 Coupons échus à l'encaissement
- 5112 Chèques à encaisser
- 5113 Effets à l'encaissement
- 5114 Effets à l'escompte
- 512 Banques
- 5121 Comptes en euros
- 5124 Comptes en devises
- 517 Autres organismes financiers
- 518 Intérêts courus
- 5181 Intérêts courus à payer
- 5188 Intérêts courus à recevoir
- 519 Concours bancaires courants
- 5191 Crédit de mobilisation de créances commerciales
- 5193 Mobilisation de créances nées à l'étranger
- 5198 Intérêts courus sur concours bancaires courants
52 Instruments financiers à terme et jetons détenus
Texte officiel : Le compte 521 « Instruments financiers à terme » est utilisé pour comptabiliser les opérations mentionnées à la section 8 du chapitre II du titre VI du livre II du présent règlement. Le compte 522 « Jetons détenus » est utilisé pour comptabiliser les opérations mentionnées à l’article 619-12. Le compte 523 « Jetons auto-détenus » est utilisé pour comptabiliser les opérations mentionnées à l’article 619-14. (Art. 1215-52)
En pratique. Compte très rarement utilisé en TPE. Il enregistre les instruments financiers à terme (521), utilisés pour se couvrir contre une variation de cours ou de taux, et les jetons numériques détenus, auto-détenus ou empruntés (522, 523, 524). Si ton entreprise détient des jetons, fais valider leur traitement : les règles sont spécifiques.
- 521 Instruments financiers à terme
- 522 Jetons détenus
- 523 Jetons auto-détenus
- 524 Jetons empruntés
53 Caisse
Texte officiel : Le compte 53 « Caisse » est débité du montant des espèces encaissées par l'entité. Il est crédité du montant des espèces décaissées. Son solde est soit débiteur soit nul. (Art. 1215-53)
En pratique. Le 53 suit les espèces de l’entreprise : recettes encaissées en liquide par un commerce ou un restaurant, petite caisse pour les menues dépenses. Chaque entrée débite le 53, chaque sortie le crédite, et un dépôt en banque passe par le 58 pour éviter les doublons.
Le piège le plus surveillé : une caisse créditrice. Le règlement prévoit que son solde est soit débiteur soit nul, car tu ne peux pas sortir plus d’espèces que tu n’en as. Une caisse négative, même un seul jour, est un signal d’alerte en cas de contrôle. Depuis 2025, les anciens 531, 5311, 532 et 533 sont regroupés au compte 53, et l’ancien 54 Régies d’avances et accréditifs a été supprimé.
58 Virements internes
Texte officiel : Les comptes 58 « Virements internes » sont des comptes de passage utilisé s pour la comptabilisation pratique d'opérations au terme desquelles ils sont soldés. Ces comptes sont notamment destinés à permettre la centralisation, sans risque de double emploi : des virements de fonds d'un compte de caisse ou de banque à un autre compte de banque ou de caisse ; (Art. 1215-58)
En pratique. Le 58 est un compte de passage pour les mouvements d’argent entre tes propres comptes : virement d’un compte bancaire à un autre, dépôt d’espèces de la caisse vers la banque. Exemple : tu déposes 800 € en banque. Dans le journal de caisse, débit 58 et crédit 53. Dans le journal de banque, débit 512 et crédit 58. Le 58 revient à zéro.
Son intérêt : chaque journal enregistre l’opération de son côté, sans risque de la compter deux fois. Piège fréquent : un 58 non soldé en fin de mois, qui signale une moitié d’opération oubliée ou deux montants différents. Il doit être nul à la clôture.
59 Dépréciations des comptes financiers
Texte officiel : Le compte 590 « Dépréciations des valeurs mobilières d e placement » est crédité du montant des dépréciations des valeurs mobilières de placement par le débit d'une subdivision du compte 6866 intitulée « Dotations pour dépréciations des valeurs mobilières de placement ». (Art. 1215-59)
En pratique. Peu utilisé en TPE. Le 59 constate qu’un placement inscrit au compte 50 vaut moins que son prix d’achat à la clôture, par exemple des actions cotées en baisse. La dépréciation passe au 590 par le débit du 68665 et se reprend au 78665 si le cours remonte. La plus-value latente, elle, ne s’enregistre jamais.
- 590 Dépréciations des valeurs mobilières de placement
- 5903 Actions
- 5904 Autres titres conférant un droit de propriété
- 5906 Obligations
- 5908 Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées
Questions fréquentes sur la classe 5
Quels sont les comptes de classe 5 ?
50 valeurs mobilières de placement, 51 banques et établissements financiers, 52 instruments financiers à terme, 53 caisse, 58 virements internes et 59 dépréciations des comptes financiers.
Le compte 512 est-il débiteur ou créditeur ?
Normalement débiteur : c’est l’argent que la banque te doit. S’il devient créditeur (découvert), il est présenté au passif, en dettes auprès des établissements de crédit.
Un compte à terme va-t-il en classe 5 ?
Oui tant qu’il reste mobilisable à court terme : on l’isole dans une subdivision du 51 ou du 50 selon les pratiques. Un placement bloqué plus d’un an relève plutôt des immobilisations financières (27). Ses intérêts vont en produits financiers (768).