Un compte à terme (ou dépôt à terme, DAT) se comptabilise dans un sous-compte du 512 Banques ouvert pour ce dépôt, débité du montant placé par le crédit de ton compte courant. Les intérêts qu’il rapporte sont crédités au 768 « Autres produits financiers ». À la clôture, la part d’intérêts déjà acquise mais pas encore versée est constatée au débit du 5188 « Intérêts courus à recevoir ».
Où classer le compte à terme dans le plan comptable ?
Le plan comptable n’a pas de compte intitulé « compte à terme ». Un dépôt à terme reste un compte ouvert dans une banque : l’article 1215-51 impose une subdivision distincte du 512 pour chaque compte bancaire, et interdit de compenser les comptes entre eux. En pratique, tu crées donc un sous-compte du 512 (par exemple 5125 « Compte à terme Banque X ») à côté de ton compte courant, ce qui permet de rapprocher chacun avec son propre relevé.
Ce classement en trésorerie convient au cas le plus fréquent en TPE : un dépôt de quelques mois à un an, avec une sortie anticipée possible moyennant une réduction des intérêts. Un dépôt bloqué sur plusieurs années sans possibilité de retrait se rapproche davantage d’un placement financier : fais valider son classement, par exemple en 508, avec ton expert-comptable, car il change la présentation de ta trésorerie au bilan.
Le virement du compte courant vers le compte à terme n’est ni une charge ni un produit : c’est un simple mouvement entre deux comptes de trésorerie. Si tes deux relevés n’arrivent pas en même temps, tu peux transiter par le 58 Virements internes.
Intérêts encaissés et intérêts courus à la clôture
Les intérêts d’un compte à terme sont des produits financiers. Le compte le plus utilisé est le 768 « Autres produits financiers » : depuis la réforme 2025, son seul sous-compte officiel, le 7683, est réservé aux bonis de rachat de titres, et le 768 reste le compte naturel des intérêts de dépôts bancaires. Le 764 vise les revenus de valeurs mobilières de placement (actions, obligations), pas un dépôt bancaire.
La plupart des comptes à terme versent les intérêts à l’échéance, ou une fois par an. Si ton exercice se clôt au milieu de la période, une partie des intérêts appartient déjà à l’exercice : tu la constates au 5188 Intérêts courus à recevoir. Le calcul se fait au prorata : capital × taux × durée écoulée.
Retrait anticipé, taux progressif : rester prudent
Deux situations demandent de la prudence. D’abord le taux progressif : le taux augmente avec la durée de détention, souvent par palier. À la clôture, ne constate que les intérêts que tu toucherais si tu sortais à cette date, selon le barème du contrat, et pas ceux qui supposent d’aller jusqu’au bout.
Ensuite le retrait anticipé : la banque verse alors des intérêts réduits, voire aucun selon le contrat. Si tu avais constaté des intérêts courus plus élevés à la clôture précédente, la différence diminue le 768 de l’exercice du retrait. Tu enregistres simplement l’encaissement réel : capital au crédit du sous-compte 512 du dépôt, intérêts réellement perçus au crédit du 768.
Les écritures comptables, exemples chiffrés
1. Ouverture du compte à terme
Le 1er octobre, tu places 50 000 € de trésorerie sur un compte à terme de 12 mois à 2,5 %, intérêts versés à l’échéance.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5125 | Compte à terme Banque X | 50 000 € | |
| 512 | Banque, compte courant | 50 000 € |
2. Clôture au 31 décembre : intérêts courus
Trois mois sont écoulés : 50 000 × 2,5 % × 3/12 = 312,50 € d’intérêts acquis, qui ne seront versés qu’au 30 septembre.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5188 | Intérêts courus compte à terme | 312,50 € | |
| 768 | Intérêts compte à terme, oct. à déc. | 312,50 € |
3. Ouverture de l'exercice suivant : contre-passation
Au 1er janvier, l’écriture de clôture est inversée pour ne pas compter deux fois ces intérêts.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 768 | Contre-passation intérêts courus | 312,50 € | |
| 5188 | Contre-passation intérêts courus | 312,50 € |
4. Échéance : remboursement du capital et des intérêts
Le 30 septembre, la banque reverse 51 250 € sur le compte courant. Après contre-passation, le 768 de l’exercice ne retient que 937,50 € : les neuf mois de l’année.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, échéance compte à terme | 51 250 € | |
| 5125 | Compte à terme Banque X, capital | 50 000 € | |
| 768 | Intérêts compte à terme | 1 250 € |
Traitement fiscal et TVA
Pour une société à l’impôt sur les sociétés, les intérêts du compte à terme sont des produits imposables. Les intérêts courus acquis à la clôture entrent dans le résultat de l’exercice, ce qui rejoint le traitement comptable du 5188. Les opérations bancaires de ce type ne portent pas de TVA : l’écriture ne comporte aucun compte 445. Les frais éventuels de tenue ou de clôture du compte vont au 627 Services bancaires et assimilés.
Les erreurs à éviter
Comptes liés
| Compte | Quand l'utiliser |
|---|---|
| 768 Autres produits financiers | Le compte des intérêts du compte à terme : produits financiers hors participations et valeurs mobilières. |
| 5188 Intérêts courus à recevoir | Intérêts acquis à la clôture mais versés plus tard : produit à recevoir, contre-passé à l’ouverture. |
| 512 Banques | Le compte courant d’où part le placement, et le compte parent du sous-compte du dépôt à terme. |
| 508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées | Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées : piste de classement pour un dépôt bloqué longtemps. |
| 764 Revenus des valeurs mobilières de placement | Revenus des valeurs mobilières de placement : pour des actions ou obligations, pas pour un dépôt. |
| 58 Virements internes | Virements internes : compte de transit si les deux relevés bancaires ne sont pas synchronisés. |
Questions fréquentes
Quel compte comptable pour un compte à terme ?
Un sous-compte du 512 Banques dédié à ce dépôt, par exemple 5125 « Compte à terme ». Le plan comptable n’a pas de compte spécifique, mais il impose une subdivision du 512 par compte bancaire. Les intérêts vont au 768.
Comment comptabiliser les intérêts d'un compte à terme ?
À l’encaissement : débit 512, crédit 768 « Autres produits financiers ». À la clôture, si les intérêts ne sont pas encore versés : débit 5188 Intérêts courus à recevoir, crédit 768 pour la part acquise, puis contre-passation à l’ouverture.
Comment comptabiliser un DAT ?
Un DAT (dépôt à terme) suit exactement le même traitement qu’un compte à terme : virement du compte courant vers un sous-compte du 512 dédié, intérêts au 768, intérêts courus au 5188 à la clôture, et retour du capital sur le compte courant à l’échéance.
Un compte à terme est-il une disponibilité ou un placement ?
Un compte à terme de courte durée, avec retrait anticipé possible, est le plus souvent traité comme un compte bancaire en trésorerie. Un dépôt bloqué plusieurs années se rapproche d’un placement financier : son classement est à valider avec ton expert-comptable.
Que faire en cas de retrait anticipé d'un compte à terme ?
Tu enregistres ce que la banque verse réellement : capital au crédit du sous-compte du dépôt, intérêts réduits au crédit du 768. Si des intérêts courus plus élevés avaient été constatés à la clôture précédente, la contre-passation et l’encaissement réel corrigent automatiquement l’écart.
Les intérêts d'un compte à terme sont-ils soumis à TVA ?
Non. Les intérêts de dépôts bancaires ne portent pas de TVA : l’écriture ne comporte que le compte bancaire et le 768, ou le 5188 à la clôture.