Le compte 518 « Intérêts courus » sert à rattacher à l’exercice les intérêts liés à tes comptes bancaires qui sont acquis à la date de clôture mais pas encore payés ou encaissés. Il se divise en deux : le 5181 pour les intérêts courus à payer, au passif, et le 5188 pour les intérêts courus à recevoir, à l’actif. Les écritures sont en général contre-passées à l’ouverture.
À quoi sert le compte 518 ?
Les intérêts bancaires sont rarement payés au jour près. Les agios d’un compte débiteur sont prélevés au début du trimestre suivant ; les intérêts d’un compte à terme sont versés à l’échéance, parfois un an après l’ouverture. Si ta clôture tombe entre les deux, une partie de ces intérêts appartient à l’exercice qui se termine. La règle d’indépendance des exercices impose de la rattacher.
Le 518 est fait pour cela, au niveau de la trésorerie. Côté charges, tu débites le 6616 Intérêts bancaires et tu crédites le 5181 pour les intérêts dus à la banque au titre de la période écoulée. Côté produits, tu débites le 5188 et tu crédites le 768 Autres produits financiers pour les intérêts acquis sur un placement bancaire.
Le 518 suit la même logique que la terminaison 8 de la classe 4, celle des charges à payer et produits à recevoir : un compte en 8 rattaché aux comptes qu’il concerne. Il ne reçoit donc que les intérêts liés aux comptes bancaires du 51. Ceux d’un emprunt sont rattachés à l’emprunt (1648), ceux d’un concours bancaire courant au 5198, ceux d’un compte courant d’associé au 4558.
Le 5181 est une dette envers la banque (créditeur, au passif), le 5188 une créance sur la banque (débiteur, à l'actif). Les deux ne se compensent pas.
Fonctionnement du compte 518 : débit et crédit
Il est débité
- à la clôture, des intérêts acquis sur un placement bancaire (compte à terme, livret) et non encore versés, sur le 5188, par le crédit du 768 Autres produits financiers
- à l’ouverture de l’exercice suivant, de la contre-passation des intérêts courus à payer, sur le 5181, par le crédit du 6616
- ou, sans contre-passation, du paiement des intérêts dus, sur le 5181, par le crédit du 512
Il est crédité
- à la clôture, des intérêts dus à la banque pour la période écoulée et non encore prélevés, sur le 5181, par le débit du 6616
- à l’ouverture de l’exercice suivant, de la contre-passation des intérêts courus à recevoir, sur le 5188, par le débit du 768
- ou, sans contre-passation, de l’encaissement des intérêts, sur le 5188, par le débit du 512
« Les effets financiers créés en représentation des crédits consentis à l'entité, dans le cadre d'opérations de mobilisation de créances commerciales ou de mobilisation de créances nées à l'étranger, sont comptabilisés à des subdivisions du compte 519 « Concours bancaires courants ». Les intérêts courus liés à ces moyens de financement sont inscrits dans une subdivision du compte 519. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1131-3 et 1215-51.
Écritures types avec le compte 518
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Clôture : intérêts acquis sur un compte à terme
Tu as placé 40 000 € sur un compte à terme à 3 % le 1er septembre, intérêts versés à l’échéance d’un an. Au 31 décembre, 4 mois sont courus : 40 000 × 3 % × 4/12 = 400 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5188 | Intérêts courus compte à terme, sept. à déc. | 400 € | |
| 768 | Intérêts compte à terme, part de l'exercice | 400 € |
2. Ouverture : contre-passation des intérêts à recevoir
Le 1er janvier, tu inverses l’écriture. À l’échéance de septembre, les 1 200 € d’intérêts seront crédités en totalité au 768 : avec la contre-passation, le nouvel exercice ne garde que 800 €, ses 8 mois.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 768 | Contre-passation intérêts courus | 400 € | |
| 5188 | Contre-passation intérêts courus | 400 € |
3. Clôture : agios du dernier trimestre non encore prélevés
Ton compte a été débiteur en novembre et décembre. La banque prélèvera 96 € d’intérêts débiteurs le 5 janvier, pour le quatrième trimestre.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6616 | Agios quatrième trimestre | 96 € | |
| 5181 | Intérêts courus à payer, banque | 96 € |
4. Variante sans contre-passation : le prélèvement solde le 5181
Le 5 janvier, la banque prélève les 96 € prévus. Si tu n’as pas contre-passé, tu soldes directement la dette, sans nouvelle charge.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5181 | Solde intérêts courus à payer | 96 € | |
| 512 | Banque, agios prélevés | 96 € |
Les sous-comptes du 518
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 5181 | Intérêts courus à payer | Intérêts dus à la banque au titre de l’exercice et prélevés après la clôture : agios, intérêts sur un découvert. |
| 5188 | Intérêts courus à recevoir | Intérêts acquis sur un compte à terme ou un placement bancaire, versés après la clôture. |
Cas pratiques fréquents
Calculer des intérêts courus
La formule de base : capital × taux annuel × durée courue, avec la durée exprimée en jours sur la base prévue au contrat (360 ou 365) ou en mois sur 12. Pour un placement, la durée court de la date d’ouverture, ou de la dernière date de versement des intérêts, jusqu’à la clôture. Si le taux est progressif, applique le taux de chaque période. Garde le calcul en pièce justificative : c’est la première chose que l’on te demandera en cas de contrôle.
518, 1648, 5198 ou 4558 : quel compte d'intérêts courus ?
Le bon compte dépend de ce qui porte les intérêts. Compte bancaire ou placement bancaire : 5181 ou 5188. Emprunt bancaire : 1648, rattaché au 164, depuis que la réforme 2025 a supprimé le 16884. Concours bancaires courants, comme une mobilisation de créances : 5198, prévu par l’Art. 1215-51. Compte courant d’associé : 4558. Créance client portant intérêts : 4188. La logique est toujours la même : un compte en 8 à côté du compte qui génère les intérêts.
Un livret dont les intérêts sont versés une fois par an
Sur un livret professionnel, les intérêts sont souvent calculés par quinzaine et crédités une fois par an, au 31 décembre. Si ta clôture tombe aussi au 31 décembre, il n’y a rien à rattacher : les intérêts arrivent dans l’exercice. Si tu clôtures au 30 juin, en revanche, les intérêts de juillet à juin appartiennent en partie à l’exercice écoulé : estime-les et passe-les au 5188, par le crédit du 768.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 518 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 1648 Intérêts courus sur emprunts auprès des établissements de crédit | Intérêts courus sur emprunts bancaires : rattachés à l’emprunt, jamais au 518. |
| 5198 Intérêts courus sur concours bancaires courants | Intérêts courus sur concours bancaires courants, comme une mobilisation de créances. |
| 4558 Intérêts courus | Intérêts courus sur compte courant d’associé, dus à l’associé et non à la banque. |
| 5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés | Intérêts courus sur obligations et titres de placement détenus, et non sur un compte bancaire. |
| 768 Autres produits financiers | Autres produits financiers : la contrepartie du 5188 pour les intérêts de placement. |
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 518
Qu'est-ce que le compte 518 ?
C’est le compte des intérêts courus liés aux comptes bancaires. Il enregistre à la clôture les intérêts acquis mais pas encore payés (5181) ou pas encore reçus (5188), pour les rattacher au bon exercice.
Quel compte pour les intérêts courus ?
Tout dépend de l’origine des intérêts : 5181 ou 5188 pour un compte ou un placement bancaire, 1648 pour un emprunt bancaire, 5198 pour un concours bancaire courant, 4558 pour un compte courant d’associé.
Comment calculer les intérêts courus ?
Multiplie le capital par le taux annuel et par la durée écoulée depuis la dernière date de paiement des intérêts jusqu’à la clôture, en jours ou en mois selon le contrat. Exemple : 40 000 € à 3 % sur 4 mois donnent 400 € d’intérêts courus.
Le compte 518 est-il débiteur ou créditeur ?
Les deux, selon le sous-compte. Le 5181 est créditeur : tu dois des intérêts à la banque. Le 5188 est débiteur : la banque te doit des intérêts. Ils ne se compensent pas au bilan.
Faut-il contre-passer les intérêts courus ?
C’est la méthode la plus simple : tu inverses l’écriture au 1er janvier, puis tu enregistres normalement les intérêts à leur paiement. Sans contre-passation, tu dois solder le 518 au paiement et ne passer en charge ou en produit que la part du nouvel exercice.
Où vont les intérêts d'un compte à terme à la clôture ?
La part acquise et non versée va au débit du 5188 Intérêts courus à recevoir, par le crédit du 768. Le capital placé reste dans une subdivision du 512.