Le carburant des véhicules de ton entreprise se comptabilise au débit du compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie, etc.) » : c’est une énergie achetée et consommée sans passer par un stock. La TVA va au 44566, mais elle n’est récupérable qu’à 80 % pour une voiture particulière, contre 100 % pour un véhicule utilitaire. La fraction non récupérable reste dans la charge.
6061, 6251 ou stock : le bon compte selon la situation
- Véhicule de l’entreprise (acheté, en crédit-bail ou en location longue durée) : le carburant va au 6061, que tu paies par carte bancaire, par carte carburant ou qu’un salarié l’avance en note de frais. C’est l’usage le plus répandu, puisque le 6061 vise l’énergie non stockée.
- Véhicule personnel du dirigeant ou d’un salarié utilisé pour l’entreprise : la société ne paie pas le carburant, elle rembourse des indemnités kilométriques calculées avec le barème, au 6251 Voyages et déplacements. Ce barème couvre déjà le carburant : tu ne peux pas en plus passer des tickets d’essence.
- Cuve de carburant sur site (BTP, transport, agriculture) : le carburant est réellement stocké. Il peut alors suivre la logique des achats stockés, au 6022 Fournitures consommables, avec un stock de fin d’exercice au 322.
Le 606 étant un compte d’achats non stockés, le plan comptable prévoit que ses existants neufs en fin d’exercice passent en charges constatées d’avance (article 1221-60). Pour le carburant resté dans les réservoirs, le montant est presque toujours négligeable et on ne régularise pas.
TVA sur le carburant : 80 % ou 100 % selon le véhicule
Depuis 2022, l’essence et le gazole suivent la même règle de récupération de TVA :
- Voiture particulière (mention VP sur la carte grise) : TVA récupérable à 80 %.
- Véhicule utilitaire (camionnette, fourgon, mention CTTE ou équivalent) : TVA récupérable à 100 %.
Concrètement, sur un plein de 90 € TTC pour une voiture particulière, la TVA est de 15 €. Tu en récupères 12 € au 44566 ; les 3 € restants s’ajoutent au hors taxes, soit 78 € au 6061. L’erreur fréquente consiste à récupérer toute la TVA, ou au contraire à n’en récupérer aucune.
Pour exercer ce droit, conserve un justificatif qui fait apparaître la TVA. Une carte carburant simplifie tout : le fournisseur t’envoie une facture mensuelle récapitulative, véhicule par véhicule, avec la TVA détaillée. La règle de 80 % s’applique aussi au carburant d’une voiture de location courte durée.
Usage personnel du véhicule et entrepreneur individuel
Si un salarié ou un dirigeant assimilé salarié utilise un véhicule de société pour ses trajets personnels et que l’entreprise paie aussi ce carburant, cet usage est un avantage en nature : sa valeur entre dans le brut du bulletin de paie et supporte les cotisations. Le carburant reste au 6061, l’avantage est traité dans la paie.
En entreprise individuelle, seule la part professionnelle du carburant est une charge. Si tu fais le plein d’un véhicule mixte avec la carte de l’entreprise, la part personnelle passe au débit du 108 Compte de l’exploitant, ou elle est réintégrée en fin d’exercice selon le kilométrage professionnel.
Les écritures comptables, exemples chiffrés
1. Plein d'une camionnette utilitaire payé par carte bancaire
Plein de gazole de 90 € TTC pour la camionnette. TVA récupérable à 100 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6061 | Carburant camionnette | 75 € | |
| 44566 | TVA déductible 100 % | 15 € | |
| 512 | Banque, station-service | 90 € |
2. Plein d'une voiture particulière : TVA à 80 %
Même plein de 90 € TTC, pour une voiture de tourisme. Tu récupères 80 % des 15 € de TVA, soit 12 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6061 | Carburant voiture, HT et TVA non récupérable | 78 € | |
| 44566 | TVA déductible 80 % | 12 € | |
| 512 | Banque, station-service | 90 € |
3. Facture mensuelle de carte carburant pour une flotte mixte
La facture du mois : 500 € HT pour les utilitaires (100 € de TVA, récupérable en totalité) et 300 € HT pour les voitures (60 € de TVA, dont 48 € récupérables).
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6061 | Carburant flotte, mois de mars | 812 € | |
| 44566 | TVA déductible carburant | 148 € | |
| 401 | Fournisseur carte carburant | 960 € |
4. Plein avancé par un salarié, remboursé en note de frais
Un salarié fait le plein de la camionnette de l’entreprise avec sa carte personnelle : 60 € TTC.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6061 | Carburant camionnette, note de frais | 50 € | |
| 44566 | TVA déductible | 10 € | |
| 421 | Salarié, note de frais à rembourser | 60 € |
Traitement fiscal et TVA
Le carburant des véhicules utilisés pour l’activité est une charge déductible, sans plafond particulier, y compris pour une voiture de tourisme dont l’amortissement est, lui, plafonné. Côté TVA, essence et gazole sont récupérables à 80 % pour les voitures particulières et à 100 % pour les véhicules utilitaires, à condition de disposer d’un justificatif mentionnant la TVA. Les indemnités kilométriques versées pour un véhicule personnel n’ouvrent droit à aucune récupération de TVA. Si l’entreprise prend en charge le carburant d’un usage personnel, elle doit traiter cet avantage en paie.
Les erreurs à éviter
Comptes liés
| Compte | Quand l'utiliser |
|---|---|
| 6061 Fournitures non stockables (eau, énergie, etc.) | Le compte du carburant, comme de l’électricité, de l’eau et du gaz. |
| 6251 Voyages et déplacements | Indemnités kilométriques versées pour un véhicule personnel, carburant inclus dans le barème. |
| 6022 Fournitures consommables | Carburant réellement stocké dans une cuve, suivi en achats stockés. |
| 421 Personnel – Rémunérations dues | Plein avancé par un salarié et remboursé en note de frais. |
| 108 Compte de l'exploitant | Entreprise individuelle : part personnelle du carburant payé avec les fonds de l’entreprise. |
Questions fréquentes
Quel est le compte comptable du carburant ?
Le 6061 Fournitures non stockables (eau, énergie, etc.), pour le carburant des véhicules de l’entreprise. Beaucoup de plans de comptes y créent un sous-compte « carburants » pour suivre le coût de la flotte séparément de l’électricité et de l’eau.
Le carburant va-t-il au 6061 ou au 6251 ?
Au 6061 pour un véhicule de l’entreprise, même si un salarié avance le plein. Le 6251 reçoit les indemnités kilométriques versées pour un véhicule personnel : le carburant y est inclus dans le barème, il n’est pas comptabilisé à part.
Quelle part de TVA récupérer sur le carburant ?
Pour l’essence comme pour le gazole : 80 % pour une voiture particulière, 100 % pour un véhicule utilitaire. La TVA non récupérable s’ajoute au montant hors taxes dans le 6061. Il te faut un justificatif qui fait apparaître la TVA.
Comment comptabiliser une facture de carte carburant ?
Débite le 6061 du hors taxes augmenté de la TVA non récupérable, le 44566 de la TVA récupérable, et crédite le fournisseur (401) du total. Si la flotte mélange voitures et utilitaires, calcule la TVA récupérable véhicule par véhicule grâce au détail de la facture.
Peut-on récupérer la TVA sur l'essence ?
Oui. Depuis 2022, l’essence est alignée sur le gazole : TVA récupérable à 80 % pour une voiture particulière et à 100 % pour un véhicule utilitaire. Auparavant, la récupération sur l’essence était plus limitée, d’où des informations contradictoires en ligne.
Comment comptabiliser le carburant d'une voiture personnelle utilisée pour l'entreprise ?
Tu ne comptabilises pas le carburant. La société rembourse des indemnités kilométriques calculées avec le barème officiel, au débit du 6251, par le crédit du 421 pour un salarié ou du 455 pour un associé dirigeant. Ces indemnités n’ouvrent pas droit à récupération de TVA.