Un dépôt de garantie que tu verses, par exemple au bailleur de tes locaux, se comptabilise au débit du compte 275 « Dépôts et cautionnements versés », plus précisément le 2751. S’il t’est versé par un locataire, il va au crédit du 165 « Dépôts et cautionnements reçus » (1651). Dans les deux cas, ce n’est ni une charge ni un produit : la somme doit être rendue à la fin du contrat.
Tu verses ou tu reçois : 275 ou 165
Le même dépôt n’a pas le même compte selon le côté où tu te trouves.
- Locataire, emprunteur de matériel : tu as une créance sur le bailleur, qui devra te rembourser. Elle figure à l’actif, dans les immobilisations financières, au 275. Utilise le 2751 Dépôts pour un dépôt de garantie classique (bail commercial, location de véhicule, fournisseur d’énergie). Le 2755 Cautionnements sert aux sommes bloquées pour garantir l’exécution d’un engagement, par exemple sur un marché.
- Bailleur, loueur : tu dois cette somme au locataire. C’est une dette au passif, classée par le plan comptable avec les emprunts et dettes assimilées, au 165, en pratique le 1651 Dépôts.
Dans un bail commercial, le dépôt représente souvent trois mois de loyer hors taxes. Quand le loyer est révisé et que le bail prévoit un ajustement du dépôt, le complément versé passe de la même façon au 2751 (ou au 1651 chez le bailleur).
Attention aux faux amis : la consignation d’emballages ou de matériel par un fournisseur (bouteilles de gaz, palettes, fûts) ne va pas au 275 mais au 4096 Fournisseurs, créances pour emballages et matériel à rendre, prévu par l’article 1214-40 du plan comptable.
Fin du contrat : restitution, retenue pour travaux ou loyers impayés
À la sortie des locaux, trois cas se présentent.
- Restitution intégrale : tu crédites le 2751 par le débit du 512. Aucun impact sur le résultat.
- Retenue pour remise en état : la part conservée par le bailleur est, pour toi, une dépense d’entretien des locaux, au 6152 Entretien et réparation sur biens immobiliers. Chez le bailleur, c’est une indemnité reçue, au 758 Indemnités et autres produits depuis la réforme 2025.
- Retenue pour loyers impayés : le bailleur impute le dépôt sur sa créance client. Il débite le 1651 par le crédit du 411 ; le locataire, lui, solde sa dette de loyer au 401 par le crédit du 2751.
Garde l’état des lieux de sortie et le décompte du bailleur : ce sont les justificatifs de la retenue.
Au bilan : pas d’amortissement, dépréciation possible
Le dépôt de garantie ne perd pas de valeur avec le temps : il ne s’amortit pas. Il reste au 2751 pour son montant nominal jusqu’à sa restitution, même s’il dure neuf ans.
Si tu as un doute sérieux sur sa restitution (bailleur en difficulté, litige sur l’état des locaux), tu peux constater une dépréciation au 2975 Dépréciations des dépôts et cautionnements versés. Côté bailleur, si le contrat prévoit que le dépôt produit des intérêts, ceux qui sont courus à la clôture vont au 1658 Intérêts courus sur dépôts et cautionnements reçus, un compte créé par la réforme 2025 qui reprend l’ancien 16885.
Les écritures comptables, exemples chiffrés
1. Tu verses le dépôt de garantie de ton bail commercial
Le loyer est de 1 500 € HT par mois, le bail prévoit un dépôt de trois mois, soit 4 500 €, versé par virement.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 2751 | Dépôt de garantie bail local | 4 500 € | |
| 512 | Banque, virement au bailleur | 4 500 € |
2. Côté bailleur : la société propriétaire reçoit le dépôt
La société qui loue le local encaisse les 4 500 €. C’est une dette envers son locataire, pas un produit.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, dépôt reçu du locataire | 4 500 € | |
| 1651 | Dépôt de garantie locataire | 4 500 € |
3. Fin du bail : restitution avec retenue pour remise en état
Le bailleur conserve 800 € pour des réparations constatées à l’état des lieux et te rembourse 3 700 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, dépôt restitué | 3 700 € | |
| 6152 | Retenue remise en état local | 800 € | |
| 2751 | Solde dépôt de garantie | 4 500 € |
4. La même fin de bail chez le bailleur
Le bailleur solde sa dette de 4 500 € : 3 700 € remboursés, 800 € conservés à titre d’indemnité.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 1651 | Solde dépôt de garantie locataire | 4 500 € | |
| 512 | Banque, remboursement locataire | 3 700 € | |
| 758 | Indemnité remise en état | 800 € |
Traitement fiscal et TVA
Le dépôt de garantie n’est pas déductible pour celui qui le verse, et pas imposable pour celui qui le reçoit, puisqu’il doit être restitué. Il n’est pas soumis à la TVA : il n’est la contrepartie d’aucune prestation, il garantit seulement l’exécution du contrat. Les choses changent s’il est finalement imputé sur un loyer impayé : la somme devient alors le paiement de ce loyer et suit son régime de TVA. Une retenue pour dégradations, elle, est une indemnité : déductible chez le locataire, imposable chez le bailleur, sans TVA.
Les erreurs à éviter
Comptes liés
| Compte | Quand l'utiliser |
|---|---|
| 2751 Dépôts | Le sous-compte à utiliser pour un dépôt de garantie versé sur un bail ou une location. |
| 2755 Cautionnements | Cautionnements versés : sommes bloquées pour garantir un engagement, par exemple un marché. |
| 1651 Dépôts | Côté bailleur : dépôt reçu du locataire, dette à rembourser en fin de bail. |
| 1658 Intérêts courus sur dépôts et cautionnements reçus | Intérêts courus sur dépôts reçus, quand le contrat prévoit une rémunération du dépôt. |
| 4096 Fournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendre | Emballages et matériel consignés par un fournisseur : pas un dépôt de garantie au sens du 275. |
| 6132 Locations immobilières | Le loyer lui-même, charge de la période, distinct du dépôt versé en garantie. |
Questions fréquentes
Quel est le compte comptable d'un dépôt de garantie ?
Le 275 Dépôts et cautionnements versés (sous-compte 2751) quand tu le verses, par exemple à ton bailleur. Le 165 Dépôts et cautionnements reçus (1651) quand tu le reçois d’un locataire. La contrepartie est le compte bancaire.
Un dépôt de garantie est-il une charge ?
Non. La somme doit t’être rendue à la fin du contrat : c’est une créance, inscrite à l’actif dans les immobilisations financières. Elle ne devient une charge que pour la part que le bailleur conserve, par exemple pour remise en état.
Faut-il appliquer la TVA sur un dépôt de garantie ?
Non. Le dépôt garantit l’exécution du bail, il ne rémunère aucune prestation : pas de TVA, même si les loyers y sont soumis. S’il est imputé sur un loyer impayé, il devient le paiement de ce loyer et suit alors son régime de TVA.
Comment comptabiliser la restitution d'un dépôt de garantie ?
Débit 512 du montant remboursé, crédit 2751 pour solder le dépôt. Si le bailleur garde une partie pour des réparations, cette part va en charge au 6152 et le 2751 est soldé pour son montant total.
Quel compte pour une caution reçue d'un locataire ?
Le 1651 Dépôts, sous-compte du 165 Dépôts et cautionnements reçus. C’est une dette envers le locataire, au passif. Elle ne devient un produit que si tu en conserves une partie en fin de bail, au 758.
Le dépôt de garantie s'amortit-il ?
Non. Il ne s’use pas et reste inscrit pour son montant nominal jusqu’à sa restitution. Seule une dépréciation au 2975 est possible si sa récupération devient douteuse, par exemple en cas de litige avec le bailleur.