Le compte 401 « Fournisseurs » enregistre les dettes nées de tes achats de biens et de services : chaque facture reçue passe au crédit du 401 pour son montant TTC, et chaque paiement vient le débiter. Tant qu’il n’est pas soldé, c’est de l’argent que tu dois encore.
À quoi sert le compte 401 ?
Le 401 répond à une question simple : à qui dois-tu combien, et pour quand ? Quand tu reçois une facture de 600 € TTC pour de la marchandise, la charge est constatée tout de suite en classe 6, mais l’argent n’est pas encore sorti de ton compte bancaire. Le 401 garde la trace de cette dette jusqu’au paiement.
En pratique, ton logiciel ouvre un compte auxiliaire par fournisseur (401ORANGE, 401F0012…). La somme de ces comptes donne le solde du 401 dans la balance générale. C’est ce suivi qui te permet de payer à la bonne échéance, de repérer une facture reçue deux fois et de contrôler tes délais de paiement.
Le 401 ne concerne que les achats liés à l’exploitation : marchandises, matières, sous-traitance, loyers, honoraires, énergie. Dès que tu achètes un bien que tu vas garder plusieurs années (ordinateur, véhicule, machine), la dette va au 404 Fournisseurs d’immobilisations. Le plan comptable prévoit aussi les subdivisions 4011 (achats de biens et prestations de services) et 4017 (retenues de garantie).
Une facture fournisseur non réglée est une dette : elle figure au passif du bilan, dans le poste « Dettes fournisseurs et comptes rattachés ».
Fonctionnement du compte 401 : débit et crédit
Il est débité
- des règlements effectués à tes fournisseurs, par le crédit d’un compte de trésorerie (512 Banques, 53 Caisse)
- des factures d’avoir reçues pour un retour de marchandises, par le crédit du compte de la classe 6 concerné
- de l’acceptation d’une lettre de change ou de la remise d’un billet à ordre, par le crédit du 403
- des rabais, remises et ristournes obtenus hors facture, par le crédit du 609
- de la consignation d’emballages ou de matériel par le fournisseur, au débit du 4096 par le crédit du 401 (et l’inverse quand tu les rends)
Il est crédité
- du montant TTC de chaque facture d’achat, par le débit du compte de la classe 6 pour le hors taxes récupérable et du 4456 pour la TVA déductible
- de l’imputation d’un acompte versé, par le débit du 401 et le crédit du 4091 à réception de la facture finale
- de la facture enfin reçue, quand tu soldes directement le 408 Factures non parvenues par le crédit du 401
« Le compte 401 « Fournisseurs » est crédité du montant des factures d'achats de biens ou de prestations de services par le débit : […] du compte 4456 « Taxes sur le chiffre d'affaires déductibles » pour le montant des taxes récupérables par l'entité. […] Les soldes débiteurs des comptes fournisseurs d'exploitation et d'immobilisations autres que 4091, 4096 et 4098 sont virés au débit du compte 4097 « Fournisseurs – Autres avoirs ». »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1214-40.
Écritures types avec le compte 401
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Tu reçois une facture d'achat de marchandises
Le 5 mars, ton grossiste te facture 500 € HT de marchandises, TVA à 20 %, payables à 30 jours.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 607 | Achats de marchandises, facture G-1187 | 500 € | |
| 44566 | TVA déductible | 100 € | |
| 401 | Fournisseur Grossiste Dupont | 600 € |
2. Tu paies le fournisseur par virement
Le 4 avril, tu règles les 600 € : le compte du fournisseur est soldé et peut être lettré.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 401 | Fournisseur Grossiste Dupont, règlement G-1187 | 600 € | |
| 512 | Banque, virement Dupont | 600 € |
3. Tu reçois un avoir après un retour de marchandises
Tu renvoies pour 100 € HT de produits abîmés. Le fournisseur t’adresse un avoir de 120 € TTC.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 401 | Fournisseur Grossiste Dupont, avoir AV-212 | 120 € | |
| 607 | Achats de marchandises, retour | 100 € | |
| 44566 | TVA déductible, régularisation | 20 € |
4. La facture n'est pas arrivée à la clôture
Au 31 décembre, ton expert-comptable t’a rendu sa prestation de décembre (300 € HT) mais la facture arrivera en janvier.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6226 | Honoraires de décembre | 300 € | |
| 44586 | TVA sur factures non parvenues | 60 € | |
| 408 | Fournisseurs, factures non parvenues | 360 € |
Les sous-comptes du 401
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 4011 | Fournisseurs – Achats de biens et prestations de services | Le compte courant des achats de biens et de services : c’est lui (ou le 401 directement) que tu utilises au quotidien. |
| 4017 | Fournisseurs – Retenues de garantie | Retenues de garantie : la part du prix que tu conserves jusqu’à la levée des réserves, fréquent quand tu fais appel à des entreprises du BTP. |
Règle de lecture utile : dans la classe 4, un sous-compte qui se termine par 8 enregistre les charges à payer ou produits à recevoir rattachés, et un sous-compte en 9 enregistre les opérations de sens contraire (Art. 1131-3 et 1131-4 du règlement).
Cas pratiques fréquents
Le solde du 401 est débiteur en fin d'année
Un fournisseur débiteur veut dire qu’il te doit de l’argent : tu l’as payé deux fois, ou il t’a envoyé un avoir que tu n’as pas encore utilisé. Le règlement est précis sur ce point : ces soldes débiteurs sont virés au débit du 4097 Fournisseurs, autres avoirs, qui figure à l’actif. Tu passes l’écriture de reclassement au 31 décembre et tu la contre-passes à l’ouverture. Ne le laisse pas en déduction des autres dettes fournisseurs : actif et passif ne se compensent pas.
Tu verses un acompte à la commande
L’acompte ne passe pas au 401 : tu débites le 4091 Fournisseurs, avances et acomptes versés sur commandes par le crédit de la banque. À réception de la facture finale, tu l’enregistres normalement au crédit du 401, puis tu débites le 401 par le crédit du 4091 pour imputer l’acompte. Seul le reste à payer demeure au crédit du compte fournisseur.
Tu achètes un ordinateur à 1 500 € HT
C’est une immobilisation, pas une charge : l’ordinateur va au 2183, la TVA au 44562 TVA sur immobilisations, et la dette au 404 Fournisseurs d’immobilisations, pas au 401. Mélanger les deux fausse le tableau des dettes et la déclaration de TVA, où la TVA sur immobilisations se déclare sur une ligne à part.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 401 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 411 Clients | Le miroir côté ventes : le 411 suit ce que tes clients te doivent, il est normalement débiteur. |
| 404 Fournisseurs d'immobilisations | Dettes envers les fournisseurs d’immobilisations (matériel, véhicule, logiciel acheté). |
| 408 Fournisseurs – Factures non parvenues | Dettes certaines à la clôture mais dont la facture n’est pas encore arrivée. |
| 409 Fournisseurs débiteurs | Ce que les fournisseurs te doivent : acomptes versés, avoirs non utilisés, trop-payés. |
| 403 Fournisseurs – Effets à payer | Dettes fournisseurs matérialisées par un effet de commerce (lettre de change, billet à ordre). |
Fiches pratiques qui utilisent le compte 401
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 401
Le compte 401 est-il débiteur ou créditeur ?
Il est normalement créditeur : il représente des sommes que tu dois à tes fournisseurs, donc une dette. S’il devient débiteur, c’est qu’un fournisseur te doit de l’argent (trop-payé, avoir) ; ce solde se vire au 4097 Fournisseurs, autres avoirs, à l’actif du bilan.
Le compte 401 est-il un compte d'actif ou de passif ?
C’est un compte de passif, présenté dans les « Dettes fournisseurs et comptes rattachés ». Il appartient à la classe 4, celle des comptes de tiers, comme le 411 Clients qui fonctionne en miroir.
Le compte 401 s'enregistre-t-il en HT ou en TTC ?
En TTC. Tu dois au fournisseur le prix toutes taxes comprises. Le hors taxes va au compte de charge (607, 606, 6226…) et la TVA récupérable au 44566 TVA sur autres biens et services.
Quelle est la différence entre le compte 401 et le compte 404 ?
Le 401 enregistre les dettes liées aux achats d’exploitation : marchandises, fournitures, services. Le 404 enregistre les dettes nées de l’achat d’immobilisations, c’est-à-dire de biens destinés à rester durablement dans l’entreprise.
Qu'est-ce qu'un compte fournisseur en comptabilité ?
C’est le compte qui suit, fournisseur par fournisseur, les factures reçues et les paiements effectués. Dans la balance, tous ces comptes auxiliaires se regroupent au 401. Une ligne non lettrée correspond à une facture encore à payer.
Comment comptabiliser le paiement d'un fournisseur ?
Tu débites le 401 du montant payé et tu crédites le 512 Banques (ou le 53 Caisse). Puis tu lettres le paiement avec la facture qu’il solde. Si tu paies avec un escompte pour règlement anticipé, l’escompte obtenu va au crédit du 765.
Où mettre une facture fournisseur reçue après la clôture ?
Si la prestation ou la livraison concerne l’exercice clos, tu enregistres la charge à la clôture par le crédit du 408 Factures non parvenues, avec la TVA au 44586. L’écriture est contre-passée à l’ouverture, puis la facture est saisie normalement au 401.