La CFE, c’est la taxe locale que ta boîte paye tous les ans dès la 2e année d’activité. Elle peut aller de 250 € (freelance à domicile en petite commune) à 5 000 € et plus (boutique parisienne bien placée). Le simulateur te donne le montant selon ta ville, ton CA et ton local pro, avec le barème 2026.
CFE 2026 : ta cotisation foncière annuelle
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est due par toute entreprise dès la 2e année d’activité. Le simulateur calcule le montant en fonction de ton local pro (valeur locative), de ton CA (barème minimum) et du taux communal. Année 1 exonérée automatiquement.
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CFE, la mécanique en 3 minutes
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est l’un des deux volets de la Contribution Économique Territoriale (CET), avec la CVAE. Elle est due par toute entreprise exerçant une activité professionnelle non salariée, quel que soit le statut (micro, EI, SASU, SARL, SCI professionnelle, etc.).
Deux modes de calcul possibles :
1. Sur la valeur locative cadastrale de ton local professionnel. C’est la valeur théorique du loyer annuel du local, telle qu’établie par les services fiscaux (souvent proche de 30 à 40 % du loyer réel de marché). Formule : CFE = valeur locative × taux communal.
2. Sur la cotisation minimum, si tu n’as pas de local dédié (activité à domicile, coworking sans lieu fixe, micro-entrepreneur) ou si la valeur locative est très faible. Cette cotisation minimum est fixée par la commune dans une fourchette légale liée à ton CA.
La CFE due est le maximum des deux montants. Puis on ajoute 1 % de frais de gestion.
Le taux communal, ça change tout
Le taux communal de CFE varie de 10 % à plus de 40 % selon les communes. Quelques repères 2026 :
- Paris : 16,52 % (l’un des taux les plus bas de France)
- Lyon : 24,49 %
- Marseille : 30,84 %
- Toulouse : autour de 26 %
- Bordeaux : autour de 27 %
- Communes rurales et périurbaines : souvent entre 20 % et 30 %
- Communes fortement taxées (petites villes en difficulté budgétaire) : jusqu’à 35 à 40 %
Concrètement, un même local à 5 000 € de valeur locative paye 826 € de CFE à Paris et 1 542 € à Marseille. À valeur locative égale, l’écart peut atteindre 2 à 3x selon la commune.
Le barème minimum 2026 selon ton CA
Si tu n’as pas de local pro (activité à domicile, itinérant), tu paies la cotisation minimum qui dépend uniquement de ton CA. Fourchettes légales 2026 (article 1647 D du CGI) :
- CA jusqu’à 5 000 € : exonération de fait (article 1647 D-I bis, seuil auto-entrepreneur)
- CA de 5 001 à 10 000 € : entre 243 € et 579 €
- CA de 10 001 à 32 600 € : entre 243 € et 1 158 €
- CA de 32 601 à 100 000 € : entre 243 € et 2 433 €
- CA de 100 001 à 250 000 € : entre 243 € et 4 056 €
- CA de 250 001 à 500 000 € : entre 243 € et 5 792 €
- CA supérieur à 500 000 € : entre 243 € et 7 533 €
La commune fixe librement la cotisation minimum entre ces bornes. Certaines choisissent la borne haute (recettes), d’autres la borne basse (attractivité entrepreneuriale). À vérifier localement.
L’exonération de la 1re année : à connaître
L’article 1478 du CGI prévoit une exonération totale de CFE la première année d’activité (année de création). Cette exonération est automatique, pas besoin de la demander.
Attention : la déclaration initiale 1447-C-SD reste obligatoire avant le 31 décembre de l’année de création. Si tu la rates, la commune retient d’office la cotisation minimum la plus élevée dès la 2e année, sans possibilité de contester la base retenue.
En 2e année, certaines communes appliquent une exonération partielle (mi-tarif), à vérifier sur ton avis. En 3e année, c’est plein tarif.
Les autres exonérations possibles
- Auto-entrepreneur avec CA très faible : exonération de fait sous 5 000 €/an.
- Micro-entrepreneur ACRE : l’ACRE n’exonère pas la CFE, contrairement à une idée reçue.
- ZFU (Zones Franches Urbaines) : exonération totale ou partielle pendant 5 à 8 ans.
- ZRR (Zones de Revitalisation Rurale) : exonération 5 ans sur délibération communale.
- Certaines activités : agriculteurs, artistes, artisans travailleurs manuels seuls, chauffeurs de taxi 1 véhicule, etc.
- BNC libéral en secteur médical : exonération de la CFE pour certaines professions dans certaines zones (à vérifier).
Cas concrets
Cas 1 : freelance dev à Paris, à domicile, CA 60 000 €
– Pas de local pro identifié
– Cotisation minimum tranche CA 32 601 à 100 000 €
– Commune Paris, cotisation minimum retenue autour de 750 € en 2026
– Frais gestion 1 % : 7,50 €
– CFE année 2 et suivantes : ~750 €
– Année 1 : 0 €
Cas 2 : consultante RH à Lyon, bureau loué 400 €/mois (valeur locative estimée 1 800 €)
– CFE sur valeur locative : 1 800 × 24,49 % = 441 €
– Cotisation minimum CA 80 000 € Lyon : ~600 €
– CFE retenue = max = 600 € (base minimum > base VLC)
– Frais gestion : 6 €
– Total année 2+ : 606 €
Cas 3 : boutique mode à Marseille, local commercial VLC 6 500 €, CA 250 000 €
– CFE VLC : 6 500 × 30,84 % = 2 005 €
– Cotisation minimum tranche 100 001-250 000 € Marseille : ~1 800 €
– CFE retenue : max = 2 005 €
– Frais gestion : 20 €
– Total année 2+ : 2 025 €
Cas 4 : SASU consulting à Nantes, siège au domicile, CA 180 000 €
– Cotisation minimum tranche 100 001 à 250 000 € Nantes : ~1 400 € (taux communal ~24 %)
– Total année 2+ : ~1 414 € (avec frais gestion)
Ce que le simulateur ne calcule pas (à vérifier)
- Les exonérations locales (ZFU, ZRR, quartiers prioritaires) qui peuvent annuler ou réduire la CFE.
- La majoration spéciale de certaines communes touristiques ou d’affaires.
- La CVAE (autre volet de la CET) qui s’applique aux entreprises avec CA supérieur à 500 000 €.
- Le plafonnement CET-VA (plafonnement à 1,438 % de la valeur ajoutée en 2026).
- La modulation du taux communal pour les auto-entrepreneurs sous 10 000 € de CA (certaines communes appliquent une base réduite).
Les erreurs à ne pas faire
Oublier la déclaration 1447-C-SD : sanction lourde, cotisation minimum haute retenue d’office pour toute la durée.
Confondre CFE et taxe foncière : la CFE est due par l’entreprise, la taxe foncière par le propriétaire des murs. Si tu es locataire, ton bailleur peut te refacturer la taxe foncière selon le bail commercial.
Ne pas déclarer un déménagement : la CFE suit le local. Si tu déménages en cours d’année, il faut informer le SIE avec le formulaire 1447-M-SD avant le 3 mai de l’année suivante.
Croire que la SASU au domicile évite la CFE : non, le domicile du dirigeant est le lieu d’exercice retenu par défaut, et la CFE (base minimum) s’applique.
Questions fréquentes
La CFE est-elle payée en une fois ou en plusieurs ?
Un acompte le 15 juin (50 % du montant N-1) si la CFE N-1 dépassait 3 000 €. Solde le 15 décembre. Les entreprises sous 3 000 € payent tout en une fois au 15 décembre.
Comment consulter mon avis de CFE ?
Sur ton espace professionnel impots.gouv.fr, rubrique « consulter », section « CFE-IFER ». L’avis est en général disponible à partir de fin octobre pour paiement au 15 décembre.
La CFE est-elle déductible du bénéfice ?
Oui, la CFE est une charge déductible du résultat imposable de l’entreprise (BIC, IS, BNC).
Un micro-entrepreneur paye-t-il la CFE ?
Oui, dès la 2e année d’activité et si le CA dépasse 5 000 €. Le régime micro n’exonère pas de la CFE.
Une SCI paye-t-elle la CFE ?
Une SCI en location vide (revenus fonciers) n’est pas soumise à la CFE. En location meublée (activité commerciale), oui. Idem pour la SCI IS qui exerce une activité économique.
Un dirigeant en télétravail chez lui paye-t-il la CFE ?
Oui, la base retenue est la cotisation minimum de la commune où se trouve le domicile du dirigeant (siège social).
Peut-on contester le montant ?
Oui, réclamation à déposer avant le 31 décembre de l’année suivante auprès du SIE. Motifs recevables : erreur de valeur locative, erreur de taux, exonération non appliquée.
La CFE des multi-établissements ?
Chaque établissement est imposé séparément dans la commune où il est situé. Pas de mutualisation, à additionner pour connaître le coût total.
En pratique
La CFE, c’est LA taxe qui surprend les jeunes entreprises la 2e année (l’année 1 est gratuite, elles n’y pensent pas et découvrent l’avis à 800 € en décembre). À anticiper dans le business plan dès la 1re année.
Ordre de grandeur à retenir : 200-500 € pour un freelance à domicile en petite commune, 500-1 500 € pour un artisan avec local en ville moyenne, 2 000-5 000 € pour un commerce en centre urbain, 5 000-15 000 € pour de gros locaux en métropole.
Levier de réduction : choix stratégique de la commune de domiciliation, exonérations ZFU/ZRR à vérifier, dossier de contestation si la base retenue paraît anormalement haute.
Pour l’optimisation (choix commune de domiciliation, contestation, exonérations, régime CVAE si CA supérieur à 500 000 €), un logiciel comptable avec un conseiller (comme L-Expert-Comptable ou Swapn) suit la CFE au fil des années et évite les erreurs de déclaration.
Autres simulateurs qui peuvent t’intéresser
Pour aller plus loin dans ta réflexion, ces simulateurs traitent des sujets proches :
Sources et références :
– Articles 1447 et suivants du Code général des impôts (CFE)
– Article 1478 du CGI (exonération de la 1re année)
– Article 1647 D du CGI (cotisation minimum, barème)
– Article 1466 A du CGI (exonérations ZFU)
– Article 1465 A du CGI (exonérations ZRR)
– Loi de finances 2024 (revalorisation des seuils barème minimum)
– Bulletin officiel des finances publiques (BOFIP) : BOI-IF-CFE
– Fiches pratiques impots.gouv.fr (rubrique CFE professionnels)
Auteur : Loïc H, passionné d’investissement et d’entrepreneurs.
Disclaimer : Le simulateur retient des taux communaux indicatifs 2026 et un barème minimum ajusté au taux moyen national. Le montant réel dépend du choix de ta commune sur la fourchette légale et de la valeur locative exacte de ton local. Vérifie sur ton avis officiel impots.gouv.fr.
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