Une dépense de publicité se comptabilise au débit du compte 623 « Publicité, publications, relations publiques », dans le sous-compte qui correspond à sa nature : 6231 Annonces et insertions pour une campagne Google Ads, Meta ou une annonce presse, 6236 pour des imprimés, 6233 pour un salon. La TVA récupérable va au 44566. Pour les régies publicitaires établies en Irlande, la TVA s’autoliquide.
Quel sous-compte pour quelle dépense
Le 623 est découpé en huit sous-comptes. Voici où ranger les dépenses les plus courantes d’une TPE :
- 6231 Annonces et insertions : Google Ads, publicités Meta (Facebook, Instagram), LinkedIn Ads, encart presse, spot radio, affichage, annuaire professionnel, annonce sur une plateforme spécialisée.
- 6232 Échantillons : produits distribués gratuitement pour faire tester ton offre.
- 6233 Foires et expositions : location du stand, inscription, aménagement et décoration du stand.
- 6234 Cadeaux à la clientèle : objets à ton logo, coffrets offerts aux clients, avec la règle des 73 € TTC pour la TVA.
- 6235 Primes : objets ou avantages remis aux clients lors d’une opération promotionnelle.
- 6236 Catalogues et imprimés : flyers, cartes de visite, plaquettes, kakémonos.
- 6237 Publications : frais d’édition de revues ou de brochures.
- 6238 Divers : pourboires et dons courants.
Ce qui n’est pas de la publicité : les repas avec des clients (6257 Réceptions), les honoraires d’un consultant en stratégie (6226), la création d’un site internet utilisé plusieurs années (immobilisation au 205), le dépôt d’une marque (205).
Publicité en ligne : l’autoliquidation de la TVA
Google, Meta et LinkedIn facturent les annonceurs français depuis leurs sociétés irlandaises, sans TVA française. Comme tu achètes une prestation de services à une entreprise établie dans un autre pays de l’Union, c’est toi qui déclares la TVA : tu l’autoliquides.
Concrètement, tu calcules 20 % sur le montant facturé et tu l’enregistres deux fois : au crédit du 4452 TVA due intracommunautaire et au débit du 44566 TVA déductible. Si tu as droit à déduction totale, l’opération est neutre pour ta trésorerie, mais elle doit figurer sur ta déclaration de TVA. Pour que la facture soit émise sans TVA, renseigne ton numéro de TVA intracommunautaire dans les paramètres de facturation de ton compte publicitaire.
Si tu prépaies des crédits publicitaires, la charge se rattache à la période de diffusion. Les crédits non consommés à la clôture passent en 486 Charges constatées d’avance.
Campagne de lancement et dépenses à cheval sur deux exercices
Les dépenses de publicité sont des charges de l’exercice au cours duquel la campagne est diffusée. Même une grosse campagne de notoriété ne s’immobilise pas : son effet futur n’est pas évaluable de façon fiable.
Une seule exception concerne le démarrage de l’activité. Les frais de publicité engagés pour le lancement de l’entreprise font partie des frais de premier établissement : l’article 212-9 du plan comptable autorise à les inscrire à l’actif au compte 20122 Frais de publicité, à amortir en cinq ans maximum. Mais la méthode de référence reste leur comptabilisation en charges.
Pour un salon qui a lieu l’année suivante et dont tu paies le stand en décembre, la dépense est une charge constatée d’avance à la clôture : débit 486, crédit 6233.
Les écritures comptables, exemples chiffrés
1. Campagne Meta Ads facturée depuis l'Irlande
Ta campagne de 500 € est facturée sans TVA par la société irlandaise et prélevée sur ta carte. Tu autoliquides 100 € de TVA.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6231 | Campagne Meta Ads | 500 € | |
| 44566 | TVA déductible autoliquidée | 100 € | |
| 512 | Banque, paiement Meta | 500 € | |
| 4452 | TVA due intracommunautaire | 100 € |
2. Cartes de visite et flyers imprimés en France
Ton imprimeur te facture 300 € HT de cartes de visite et de flyers.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6236 | Cartes de visite et flyers | 300 € | |
| 44566 | TVA déductible | 60 € | |
| 401 | Imprimeur | 360 € |
3. Location d'un stand sur un salon professionnel
L’organisateur te facture 2 500 € HT pour le stand et l’inscription.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6233 | Stand salon professionnel | 2 500 € | |
| 44566 | TVA déductible | 500 € | |
| 401 | Organisateur du salon | 3 000 € |
4. Clôture : crédits publicitaires prépayés non consommés
Au 31 décembre, 400 € de crédits Google Ads achetés en décembre n’ont pas encore été dépensés.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 486 | Crédits publicitaires non consommés | 400 € | |
| 6231 | Régularisation Google Ads | 400 € |
Traitement fiscal et TVA
Les frais de publicité engagés dans l’intérêt de l’entreprise sont déductibles du résultat. La TVA est récupérable dans les conditions habituelles, avec une règle particulière pour les cadeaux et objets offerts : récupération seulement si le bien ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Les cadeaux sont aussi suivis à part : au-delà de 3 000 € sur l’exercice, leur montant doit être déclaré sur le relevé des frais généraux joint à la liasse fiscale. Le parrainage d’un événement ou d’une équipe obéit à ses propres conditions de déduction, à vérifier au cas par cas.
Les erreurs à éviter
Comptes liés
| Compte | Quand l'utiliser |
|---|---|
| 623 Publicité, publications, relations publiques | Le compte parent de toutes les dépenses de publicité et de relations publiques. |
| 6234 Cadeaux à la clientèle | Cadeaux et objets offerts aux clients, avec le seuil de 73 € TTC pour la TVA. |
| 6257 Réceptions | Repas et réceptions avec des clients ou des partenaires. |
| 6226 Honoraires | Honoraires d’un consultant en stratégie ou en communication, hors achat d’espace. |
| 20122 Frais de publicité | Frais de publicité de lancement, activables par exception en frais d’établissement. |
| 486 Charges constatées d'avance | Campagne ou stand payé d’avance et rattaché à l’exercice suivant. |
Questions fréquentes
Quel est le compte comptable de la publicité ?
Le 623 Publicité, publications, relations publiques. Le sous-compte le plus utilisé est le 6231 Annonces et insertions, pour la publicité en ligne, la presse ou l’affichage. Les imprimés vont au 6236, les salons au 6233, les cadeaux clients au 6234.
Comment comptabiliser une facture Google Ads ou Facebook Ads ?
Débite le 6231 du montant facturé. La facture vient d’Irlande sans TVA : tu autoliquides 20 %, en créditant le 4452 et en débitant le 44566. La contrepartie du montant facturé est le 512 en cas de prélèvement, ou le 401.
Dans quel compte mettre des flyers et des cartes de visite ?
Au 6236 Catalogues et imprimés, avec la TVA déductible au 44566. Ce sous-compte reçoit aussi les plaquettes commerciales, les kakémonos et les catalogues produits.
Les frais de publicité sont-ils déductibles ?
Oui, dès lors qu’ils sont engagés dans l’intérêt de l’entreprise. La TVA est récupérable, sauf sur les cadeaux de plus de 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Les cadeaux dépassant 3 000 € sur l’exercice sont à déclarer au relevé des frais généraux.
Peut-on immobiliser des frais de publicité ?
En principe non : ce sont des charges de l’exercice de diffusion. Seuls les frais de publicité du lancement de l’entreprise peuvent, sur option, être inscrits en frais d’établissement au 20122 et amortis sur cinq ans maximum. La méthode de référence reste la charge.
Un salon professionnel va-t-il en publicité ?
Oui, au 6233 Foires et expositions : stand, inscription, aménagement. Les déplacements et l’hôtel de ton équipe vont en revanche au 625 Déplacements, missions et réceptions.