Le compte 511 « Valeurs à l’encaissement » enregistre les moyens de paiement que tu as reçus mais que ta banque n’a pas encore crédités : chèques en attente de remise, effets de commerce remis à l’encaissement ou à l’escompte, coupons échus. Il est débité à la réception et crédité quand l’argent arrive au 512.
À quoi sert le compte 511 ?
Entre le moment où un client te remet un chèque et celui où l’argent apparaît sur ton relevé, il se passe plusieurs jours. Le 511 sert à suivre cette période : tant qu’une valeur est au 511, elle t’appartient mais n’est pas encore disponible.
Le 5112 Chèques à encaisser est le sous-compte le plus utilisé dans une TPE. Tu y passes chaque chèque reçu, puis tu le soldes au moment où la banque crédite la remise. Les chèques d’une même remise sont regroupés par bordereau : le 5112 se lettre bordereau par bordereau.
Le 5113 Effets à l’encaissement reçoit les lettres de change et billets à ordre que tu confies à ta banque pour qu’elle les encaisse à l’échéance. Le 5114 Effets à l’escompte reçoit ceux que tu remets avant l’échéance pour être payé tout de suite, moyennant des intérêts. Le 5111 Coupons échus à l’encaissement concerne les intérêts et dividendes de titres échus en cours d’encaissement.
Beaucoup de TPE qui reçoivent peu de chèques passent directement au 512 à la remise. C’est admis, mais le 5112 devient utile dès qu’un chèque reçu fin décembre n’est remis qu’en janvier.
Les valeurs à l'encaissement sont de l'argent en route vers ton compte bancaire : un actif de la classe 5, celle des comptes financiers. Le compte est soldé dès que la banque a crédité les remises.
Fonctionnement du compte 511 : débit et crédit
Il est débité
- des chèques reçus des clients, par le crédit du 411 Clients (ou du compte de tiers concerné)
- des effets remis à l’encaissement ou à l’escompte, par le crédit du 413 Clients, effets à recevoir
- des coupons échus à encaisser sur tes titres, par le crédit du compte de produits financiers concerné
Il est crédité
- du montant crédité par la banque sur le compte courant, par le débit du 512 Banques
- des intérêts et commissions retenus par la banque à l’escompte ou à l’encaissement, par le débit du 6616 et du 6275 Frais sur effets
- d’un chèque ou d’un effet revenu impayé avant crédit, par le débit du 411
« Le compte 511 « Valeurs à l'encaissement » est débité du montant des coupons échus à encaisser, des chèques et des effets remis à l'encaissement ainsi que des effets remis à l'escompte, par le crédit des comptes intéressés. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1215-51.
Écritures types avec le compte 511
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Tu reçois un chèque d'un client
Le 28 décembre, le client Durand te remet un chèque de 1 200 € en règlement de sa facture. Tu le remettras en banque le 3 janvier.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5112 | Chèque Durand, à remettre | 1 200 € | |
| 411 | Client Durand, règlement par chèque | 1 200 € |
2. La banque crédite la remise de chèques
Le 5 janvier, le relevé affiche le crédit du bordereau de remise : le 5112 est soldé.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, remise de chèques n° 41 | 1 200 € | |
| 5112 | Chèques remis, bordereau n° 41 | 1 200 € |
3. Tu remets une lettre de change à l'encaissement
Tu confies à ta banque un effet de 5 000 € accepté par un client. À l’échéance, la banque crédite 4 985 € et retient 15 € de frais sur effet.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, encaissement effet | 4 985 € | |
| 6275 | Frais sur effet | 15 € | |
| 5113 | Effet à l'encaissement, échéance | 5 000 € |
4. Tu fais escompter un effet avant son échéance
Tu as remis à l’escompte un effet de 10 000 € à 60 jours (débit 5114, crédit 413). La banque te crédite 9 870 € après 110 € d’intérêts et 20 € de commission.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, net d'escompte | 9 870 € | |
| 6616 | Intérêts d'escompte | 110 € | |
| 6275 | Commission d'escompte | 20 € | |
| 5114 | Effet escompté, crédit banque | 10 000 € |
Les sous-comptes du 511
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 5111 | Coupons échus à l'encaissement | Intérêts et dividendes de titres échus, en cours d’encaissement. |
| 5112 | Chèques à encaisser | Chèques reçus et pas encore crédités : le sous-compte le plus courant en TPE. |
| 5113 | Effets à l'encaissement | Lettres de change et billets à ordre confiés à la banque pour encaissement à l’échéance. |
| 5114 | Effets à l'escompte | Effets remis à la banque avant l’échéance pour obtenir un financement immédiat. |
Cas pratiques fréquents
Un chèque reçu fin décembre n'est pas encore crédité au 31 décembre
Il reste au 5112 à la clôture, et c’est normal. La créance client est éteinte, l’argent n’est pas encore en banque : le bilan montre une valeur à l’encaissement. Ton rapprochement bancaire explique l’écart entre le 512 et le relevé, et le bordereau de remise daté sert de justificatif. Le 5112 sera soldé à l’ouverture, dès le crédit en banque.
Un chèque remis revient impayé
Si la banque l’a déjà crédité puis te le débite, tu passes : débit 411 (le client te doit à nouveau la somme), crédit 512. S’il est rejeté avant le crédit, tu crédites le 5112 par le débit du 411. Les frais de rejet facturés par la banque vont au 627. Pense à relancer rapidement le client et, si le recouvrement devient incertain, à transférer la créance en 416.
Tu veux suivre tes chèques sans le 5112
C’est admis si tu remets tes chèques le jour même : tu passes directement 512 au débit, 411 au crédit. Dans ce cas, ton rapprochement bancaire doit identifier les remises du jour non encore créditées. Dès que tu reçois plus de quelques chèques par mois, le 5112 rend ce suivi beaucoup plus simple.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 511 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 512 Banques | Le compte bancaire lui-même : il reçoit l’argent une fois la remise créditée. |
| 413 Clients – Effets à recevoir | Effets de commerce reçus des clients et pas encore remis à la banque. |
| 519 Concours bancaires courants | Concours bancaires courants, dont les crédits de mobilisation de créances commerciales. |
| 53 Caisse | Caisse : les espèces reçues, qui ne transitent pas par le 511. |
| 6616 Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte…) | Intérêts bancaires et sur opérations de financement, dont les intérêts d’escompte. |
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 511
Qu'est-ce que le compte 511 en comptabilité ?
C’est le compte « Valeurs à l’encaissement » : il suit les chèques, effets et coupons que tu as reçus mais que ta banque n’a pas encore crédités. Il est soldé par le débit du 512 au moment du crédit bancaire.
Où apparaît le compte 511 au bilan ?
À l’actif, avec les comptes financiers de la classe 5. Son solde à la clôture correspond aux chèques et effets reçus en attente d’encaissement, justifiés par les bordereaux de remise.
Quelle différence entre le compte 511 et le compte 512 ?
Le 512 représente ton compte bancaire, l’argent disponible. Le 511 représente l’argent en route : un chèque reçu passe d’abord au 511, puis au 512 quand la banque le crédite.
Faut-il utiliser le 5112 pour chaque chèque reçu ?
Ce n’est pas obligatoire si tu remets tes chèques immédiatement. Le 5112 devient vraiment utile quand il s’écoule plusieurs jours entre la réception et le crédit, notamment autour de la clôture, car il justifie l’écart avec ton relevé bancaire.
Un chèque émis passe-t-il par le compte 511 ?
Non. Le 511 ne concerne que les valeurs que tu reçois. Un chèque que tu émets pour payer un fournisseur se passe directement au crédit du 512, par le débit du 401. Le rapprochement bancaire suit les chèques émis non encore débités.
Que faire d'un chèque client revenu impayé ?
Réinscris la créance au débit du 411 par le crédit du 512 (ou du 5112 s’il n’avait pas encore été crédité), passe les frais de rejet au 627 et relance le client. Si le paiement devient incertain, transfère la créance en 416.