Le compte 275 « Dépôts et cautionnements versés » enregistre les sommes que tu remets à un tiers pour garantir une obligation, le cas le plus courant étant le dépôt de garantie d’un bail commercial. Comme cet argent doit t’être rendu, ce n’est pas une charge : c’est une immobilisation financière, inscrite à l’actif jusqu’au remboursement.
À quoi sert le compte 275 ?
Quand tu signes le bail de ton local, le bailleur te demande souvent l’équivalent de un à trois mois de loyer en dépôt de garantie. Cet argent sort de ton compte bancaire, mais il ne t’appauvrit pas : il te sera restitué à la fin du bail, diminué des éventuelles sommes dues. Le plan comptable le place donc au 275, en classe 2, parce qu’il est immobilisé pour une longue durée.
Le compte se subdivise en 2751 Dépôts et 2755 Cautionnements. En pratique, le 2751 reçoit l’essentiel : dépôt de garantie d’un bail commercial ou professionnel, d’un local de stockage, d’une location de véhicule ou de matériel longue durée, avance sur consommation d’énergie demandée par un fournisseur. Le 2755 sert quand tu verses une somme en garantie d’un engagement pris envers un tiers, par exemple pour soumissionner à un marché.
Le dépôt ne supporte pas de TVA : ce n’est pas la contrepartie d’une prestation. Il n’est pas non plus amorti, puisque sa valeur ne s’use pas.
Un dépôt versé est une créance de remboursement sur le bailleur ou le fournisseur : il figure à l'actif, dans les « Autres immobilisations financières ».
Fonctionnement du compte 275 : débit et crédit
Il est débité
- du montant versé au bailleur ou au fournisseur lors de la signature, par le crédit du 512 Banques
- du complément versé quand le dépôt est réévalué avec le loyer, par le crédit du 512
- des intérêts courus éventuels prévus par le contrat, au 27685, par le crédit du 7627 Revenus des créances immobilisées
Il est crédité
- de la restitution du dépôt en fin de contrat, par le débit du 512
- des retenues opérées par le bailleur pour remise en état, par le débit d’un compte de charge comme le 6152
- des loyers restés dus et compensés avec le dépôt, ou de son imputation sur la dernière échéance si le bailleur l’accepte, par le débit du 401
« Les comptes d'immobilisations sont débités, à leur date d'entrée dans le patrimoine de l'entité : • de la valeur d'apport ; • du coût d'acquisition ; • du coût de production. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1212.
Écritures types avec le compte 275
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Tu verses le dépôt de garantie à la signature du bail
Le 1er février, tu signes un bail commercial pour un loyer de 1 500 € HT par mois. Le bailleur demande trois mois de loyer hors taxes en dépôt de garantie, soit 4 500 €, sans TVA.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 2751 | Dépôt de garantie bail local, SCI Horizon | 4 500 € | |
| 512 | Banque, virement dépôt de garantie | 4 500 € |
2. Le bail prend fin et le dépôt t'est restitué en totalité
Tu quittes les locaux en bon état. Le bailleur te rembourse les 4 500 € dans les deux mois suivant la remise des clés.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, restitution dépôt SCI Horizon | 4 500 € | |
| 2751 | Dépôt de garantie, solde | 4 500 € |
3. Restitution partielle après retenue pour remise en état
L’état des lieux de sortie fait apparaître des dégradations. Le bailleur garde 900 € pour la remise en état et te rend 3 600 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, restitution partielle dépôt | 3 600 € | |
| 6152 | Remise en état local, retenue bailleur | 900 € | |
| 2751 | Dépôt de garantie, solde | 4 500 € |
4. Côté bailleur : le dépôt reçu est une dette
Si c’est ta société qui loue un local et encaisse un dépôt de 4 500 €, elle n’utilise pas le 275 mais son miroir au passif, le 165.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque, dépôt reçu du locataire | 4 500 € | |
| 165 | Dépôt de garantie reçu, locataire Martin | 4 500 € |
Les sous-comptes du 275
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 2751 | Dépôts | Le compte du quotidien : dépôts de garantie de bail, de location de matériel ou de véhicule, avances aux fournisseurs d’énergie. |
| 2755 | Cautionnements | Sommes versées en garantie d’un engagement pris envers un tiers (marché, soumission, opération ponctuelle). |
Cas pratiques fréquents
Le bailleur indexe le dépôt de garantie avec le loyer
Certains baux prévoient que le dépôt suit le loyer : à chaque révision, tu verses un complément. Tu débites simplement le 2751 du complément, par le crédit du 512. Le dépôt figure ainsi toujours pour le total réellement versé. Garde le bail et les avenants dans ton dossier de clôture : c’est la pièce qui justifie le solde du 275, ligne par ligne.
Une banque se porte caution à ta place
Pour éviter d’immobiliser de la trésorerie, tu peux obtenir une garantie bancaire au profit du bailleur. Aucune somme n’est versée, donc rien ne passe au 275. Seuls les frais facturés par la banque sont des charges, au 627 Services bancaires et assimilés. L’engagement de la banque peut être mentionné en annexe au titre des engagements reçus, mais il n’entre pas dans le bilan.
Le bailleur ne rendra jamais le dépôt
Si le bailleur est en difficulté et que la restitution devient incertaine, la créance doit être dépréciée à la clôture. La dépréciation des immobilisations financières passe par le 2975 Dépôts et cautionnements versés, en contrepartie d’une dotation financière au 6866. Le 275 garde, lui, le montant d’origine jusqu’à la sortie définitive.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 275 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 165 Dépôts et cautionnements reçus | Le miroir au passif : dépôts et cautionnements reçus de tes locataires ou de tes clients. |
| 6132 Locations immobilières | Loyers payés pour un local : charge de l’exercice, alors que le dépôt reste une créance. |
| 4091 Fournisseurs – Avances et acomptes versés sur commandes | Avance versée à un fournisseur sur une commande précise, imputée sur la facture à venir, pas une garantie. |
| 274 Prêts | Prêts consentis par l’entreprise (associés, personnel) : remboursables selon un échéancier, sans fonction de garantie. |
| 2975 Dépôts et cautionnements versés | Dépréciation d’un dépôt dont la restitution est devenue incertaine. |
Fiches pratiques qui utilisent le compte 275
Questions fréquentes sur le compte 275
Quel est le compte comptable d'un dépôt de garantie ?
Le dépôt de garantie que tu verses va au 2751 (Dépôts), sous-compte du 275 Dépôts et cautionnements versés, par le crédit du 512. Celui que tu reçois de ton locataire va au 165 Dépôts et cautionnements reçus, au passif.
Le dépôt de garantie est-il une charge ?
Non. Il doit t’être restitué à la fin du contrat : c’est une créance, inscrite à l’actif en immobilisation financière. Il ne devient une charge que pour la part que le bailleur retient, par exemple pour des réparations.
Comment comptabiliser une caution versée ?
Une somme d’argent remise en garantie va au 275 : 2751 pour un dépôt classique, 2755 pour un cautionnement lié à un engagement. Si c’est une banque qui se porte caution sans que tu verses d’argent, seuls ses frais vont en charge au 627.
Le dépôt de garantie est-il soumis à la TVA ?
Non. Le dépôt n’est la contrepartie d’aucune livraison ni prestation : il ne supporte pas de TVA, même si le loyer, lui, est soumis à TVA parce que le bailleur a opté.
Comment comptabiliser la restitution d'un dépôt de garantie ?
Débite le 512 du montant rendu et crédite le 2751 du montant d’origine. Si le bailleur a retenu une somme pour remise en état, la différence va au débit d’un compte de charge comme le 6152 Entretien et réparation sur biens immobiliers.
Faut-il amortir un dépôt de garantie ?
Non. Le 275 est une immobilisation financière : il ne s’use pas et ne s’amortit pas. Il se déprécie au 2975 seulement si tu as un doute sérieux sur la capacité du bailleur à te rembourser.
Où apparaît le dépôt de garantie au bilan ?
À l’actif immobilisé, dans la ligne « Autres immobilisations financières » du modèle de bilan. Côté bailleur, le dépôt reçu figure dans les dettes, au sein des emprunts et dettes financières.