Le compte 624 « Transports de biens et transports collectifs du personnel » enregistre les frais payés à un transporteur ou à un prestataire pour acheminer tes marchandises, tes colis ou tes salariés en groupe. Il se débite du montant hors taxes, dans le sous-compte qui correspond au trajet : achats, ventes, entre sites, administratif ou personnel.
À quoi sert le compte 624 ?
Dès que tu confies un transport à quelqu’un d’autre, la facture va au 624. Le plan comptable le découpe selon la nature du trajet :
6241 pour le port payé sur tes achats (livraison de marchandises ou de matières par le fournisseur ou un transporteur) ; 6242 pour l’expédition de tes ventes à tes clients ; 6243 pour les transferts entre tes établissements ou tes chantiers ; 6244 pour les transports administratifs, par exemple des documents confiés à un coursier ; 6247 pour les transports collectifs du personnel, comme une navette ou un car loué pour un séminaire ; 6248 pour le reste.
Deux limites à garder en tête. Ce que tu transportes avec tes propres véhicules ne passe pas par le 624 : le carburant va au 6061, l’entretien au 6155. Et l’envoi de lettres et de petits plis par La Poste relève des frais postaux, au 626.
Les frais de transport facturés par un tiers sont des charges externes d'exploitation : ils entrent dans les « autres achats et charges externes ».
Fonctionnement du compte 624 : débit et crédit
Il est débité
- du montant hors taxes des factures de transport, dans la subdivision adaptée, par le crédit du 401 ou du 512 (TVA déductible au 44566)
- en fin d’exercice, des transports réalisés mais pas encore facturés, par le crédit du 408
Il est crédité
- des avoirs et remboursements obtenus d’un transporteur (colis perdu, retard indemnisé sur facture), par le débit du 401
- en fin d’exercice, si tu choisis d’incorporer les frais de port à tes achats, des sommes reclassées vers le compte d’achat concerné
- en fin d’exercice, pour solde, par le débit du compte de résultat
« Sont comptabilisées dans les comptes 61/62 les charges externes, autres que les achats, en provenance des tiers. »
Source officielle : règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026, Art. 1221-61/62.
Écritures types avec le compte 624
Les exemples ci-dessous suivent l’ordre de la vie réelle d’une opération. Montants en euros, TVA à 20 % sauf mention contraire.
1. Frais de port sur un achat de marchandises
Ton fournisseur facture 2 000 € HT de marchandises et 150 € HT de transport. Tu laisses le transport en charges par nature.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 607 | Achats de marchandises | 2 000 € | |
| 6241 | Transport sur achats | 150 € | |
| 44566 | TVA déductible | 430 € | |
| 401 | Fournisseur Distrib Pro | 2 580 € |
2. Tu expédies une commande et refactures le port au client
Le transporteur te facture 80 € HT pour livrer un client. Tu refactures 60 € HT de frais de port sur ta facture de vente de 1 500 € HT. Les deux pièces sont présentées ensemble pour comparer.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6242 | Transport sur ventes, expédition client | 80 € | |
| 44566 | TVA déductible | 16 € | |
| 401 | Transporteur Express | 96 € | |
| 411 | Client Morel | 1 872 € | |
| 707 | Ventes de marchandises | 1 500 € | |
| 7085 | Ports et frais accessoires facturés | 60 € | |
| 44571 | TVA collectée | 312 € |
3. Navette en car pour un séminaire d'équipe
Tu loues un car avec chauffeur pour emmener tes 25 salariés à un séminaire : 1 100 € HT. Le transport de voyageurs est taxé à 10 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6247 | Transport collectif du personnel, séminaire | 1 100 € | |
| 44566 | TVA déductible à 10 % | 110 € | |
| 401 | Autocars du Val | 1 210 € |
4. Clôture : transports de décembre pas encore facturés
Ton transporteur facture au mois suivant. Au 31 décembre, les livraisons de décembre sur tes achats sont estimées à 420 € HT.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6241 | Transport sur achats, décembre | 420 € | |
| 44586 | TVA sur factures non parvenues | 84 € | |
| 408 | Transporteur, facture non parvenue | 504 € |
Les sous-comptes du 624
| Compte | Intitulé officiel 2026 | À savoir |
|---|---|---|
| 6241 | Transports sur achats | Port payé sur tes achats de marchandises, de matières ou de fournitures, quand tu ne l’incorpores pas au coût d’achat. |
| 6242 | Transports sur ventes | Expédition de tes ventes aux clients, que tu refactures ou non le port. |
| 6243 | Transports entre établissements ou chantiers | Transferts de marchandises ou de matériel entre tes établissements ou vers tes chantiers. |
| 6244 | Transports administratifs | Transports qui ne concernent ni les achats ni les ventes, par exemple des documents confiés à un coursier. |
| 6247 | Transports collectifs du personnel | Navettes, cars et ramassage collectif des salariés, pas les déplacements individuels. |
| 6248 | Divers | Transports qui n’entrent dans aucune des catégories précédentes. |
Cas pratiques fréquents
Incorporer le port au coût d'achat plutôt que de le passer au 6241
L’Art. 1221-60 permet de comptabiliser directement les frais accessoires d’achat payés à des tiers, comme le transport, dans les comptes d’achats 601 à 607, lorsqu’ils se rattachent de façon certaine à une catégorie de marchandises ou d’approvisionnements. Le compte 608 peut alors les regrouper. Cette méthode donne un coût d’achat plus juste pour valoriser ton stock. Si tu ne l’appliques pas, le port reste au 6241. Choisis une méthode et garde-la d’un exercice à l’autre.
Les frais de port refacturés au client ne diminuent pas le 6242
Quand tu refactures le transport à ton client, ne crédite pas le 6242 : la refacturation est un produit, au 7085 Ports et frais accessoires facturés. Le 6242 garde le coût réel de tes expéditions, et la comparaison entre les deux comptes te montre si ta politique de frais de port est rentable.
Un colis est perdu et le transporteur t'indemnise
Si le transporteur te fait un avoir sur sa facture, tu crédites le 624 concerné et le 44566 par le débit du 401. S’il te verse une indemnité séparée pour la valeur de la marchandise perdue, elle ne vient pas en diminution du transport : elle se comptabilise en produit, selon sa nature.
Les erreurs à éviter
Ne pas confondre le 624 avec
| Compte | Différence |
|---|---|
| 6251 Voyages et déplacements | Voyages et déplacements individuels du dirigeant ou des salariés : train, avion, taxi, péage. |
| 626 Frais postaux et de télécommunications | Frais postaux : lettres, recommandés et petits envois par La Poste, abonnements télécoms. |
| 608 (Compte réservé, le cas échéant, au regroupement des frais accessoires incorporés aux achats) | Regroupement facultatif des frais accessoires, dont le transport, incorporés aux achats. |
| 6255 Frais de déménagement | Frais de déménagement de l’entreprise ou d’un salarié muté. |
| 7085 Ports et frais accessoires facturés | Le produit : frais de port refacturés à tes clients. |
Ce qui a changé avec la réforme du plan comptable
Questions fréquentes sur le compte 624
Qu'est-ce que le compte 624 en comptabilité ?
C’est le compte Transports de biens et transports collectifs du personnel, un sous-compte du 62 Autres services extérieurs. Il enregistre les transports confiés à un tiers : port sur achats (6241), sur ventes (6242), entre sites (6243), et navettes du personnel (6247).
Quel compte comptable pour les frais de port sur achat ?
Le 6241 Transports sur achats, en charges par nature. Tu peux aussi les incorporer au coût d’achat, dans le compte 60 concerné ou via le 608, si les frais se rattachent de façon certaine à une catégorie d’achats (Art. 1221-60).
Quel compte pour les frais de port facturés au client ?
Le port que tu refactures va en produit au 7085 Ports et frais accessoires facturés. Le coût réel payé au transporteur reste en charge au 6242 Transports sur ventes. Les deux ne se compensent pas.
Quelle différence entre le compte 624 et le compte 625 ?
Le 624 concerne les transports de marchandises et les transports collectifs du personnel. Le 625 concerne les déplacements, missions et réceptions : billets de train, avion, hôtel, repas d’affaires. Un salarié qui prend le train seul relève du 6251.
Quelle TVA sur une facture de transport ?
Le transport de marchandises supporte en général la TVA à 20 %. Le transport de voyageurs, comme une navette ou un car pour tes salariés, relève du taux de 10 %. Dans les deux cas, la TVA déductible va au 44566 si ton activité est soumise à la TVA.
Un abonnement Colissimo va-t-il au 624 ou au 626 ?
Les envois de lettres et de petits plis relèvent du 626 Frais postaux. Pour des expéditions de marchandises à tes clients, même via La Poste, le 6242 Transports sur ventes est plus logique : il regroupe le coût de livraison de tes ventes.