Le prélèvement à la source (PAS) applique un taux automatique à ton salaire chaque mois. Ce taux est basé sur ta déclaration N-2, souvent obsolète. Le simulateur ci-dessous te sort ton taux personnalisé exact au barème IR 2026, ton prélèvement mensuel en euros, et le compare au taux neutre pour t’aider à choisir la bonne option.
Prélèvement à la source 2026 : ton taux personnalisé
Renseigne ton revenu net imposable et ta situation familiale. Le simulateur calcule ton IR annuel au barème 2026, ton taux de PAS personnalisé et le prélèvement mensuel en euros, puis te compare au taux neutre pour vérifier l’intérêt de garder ton taux personnalisé.
Revenus salariés après abattement 10 %, TNS après charges, dividendes hors flat tax
Célibataire : 1. Marié/pacsé : 2. +0,5 par enfant, +1 à partir du 3e enfant.
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Le PAS en 5 minutes
Depuis janvier 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé chaque mois sur ta fiche de paie (salariés) ou par acompte mensuel/trimestriel (indépendants, revenus fonciers, pensions). Fini le décalage d’un an entre revenus et impôt. Fini les avis de tiers provisionnel.
Le principe : la DGFIP transmet à ton employeur un taux de prélèvement personnalisé calculé à partir de ta dernière déclaration connue. L’employeur applique ce taux à ton salaire net imposable et reverse le prélèvement au fisc. En septembre de l’année suivante, tu régularises : solde à payer si tu as sous-payé, remboursement si tu as trop payé.
Le PAS ne change rien au montant total de ton IR. Il change seulement le rythme et la source du prélèvement.
Barème IR 2026 (revenus 2025)
Le barème progressif applicable au revenu 2025, imposé en 2026, se lit par tranche et par part fiscale (art 197 du CGI) :
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Ces plafonds sont revalorisés chaque année via le PLF pour suivre l’inflation. Le calcul se fait par part fiscale : tu divises ton revenu net imposable par ton nombre de parts, tu appliques le barème sur ce revenu par part, puis tu multiplies l’IR obtenu par le nombre de parts.
Une décote s’applique en bas de barème pour lisser l’entrée dans l’impôt (art 197 I 4 du CGI) : environ 1 985 € pour une personne seule et 3 288 € pour un couple, formule ajustée chaque année.
Les trois taux du PAS
1. Le taux personnalisé (par défaut)
Calculé sur ta déclaration N-2 puis mis à jour en septembre à partir de la déclaration de printemps. Il apparaît sur ta fiche de paie. C’est le taux réel de ton foyer, y compris avantages fiscaux (crédits d’impôt, revenus fonciers, etc.).
2. Le taux individualisé (couples)
Pour les couples mariés ou pacsés, chacun peut demander un taux calculé sur ses propres revenus. Utile quand un des deux gagne beaucoup plus que l’autre : le PAS pèse plus sur celui qui gagne le plus, moins sur l’autre. Le total prélevé sur l’année reste identique, seule la répartition mensuelle change.
3. Le taux neutre (ou « taux par défaut »)
Grille officielle publique, appliquée par ton employeur si tu masques ton taux personnalisé. Le neutre ne tient compte ni de tes parts fiscales, ni de tes autres revenus, ni de tes crédits d’impôt. Il est souvent plus élevé que le personnalisé pour les foyers avec enfants ou charges, et plus bas pour ceux avec de gros revenus non salariés.
Cas typique où le neutre a du sens : tu as un revenu confidentiel côté RH et tu ne veux pas divulguer ton taux réel. Sinon, garde le personnalisé.
Modulation à la hausse ou à la baisse
Tu peux moduler ton taux à tout moment via ton espace impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».
Modulation à la baisse : possible si l’écart entre l’IR estimé et le prélèvement subi dépasse 5 %. Utile si tes revenus ont chuté (perte d’emploi, arrêt d’activité, retraite). Prise en compte dès le mois suivant.
Modulation à la hausse : possible sans condition, utile si tu prévois des revenus exceptionnels (prime, plus-value, dividendes non soumis au PAS) et veux étaler la note.
Si tu modules à la baisse et que tu te trompes de plus de 10 %, l’administration peut appliquer une pénalité de 10 % sur la différence (art 1729 G du CGI). À manier avec précaution.
Cas particulier : le dirigeant SASU ou SAS
Les dividendes ne sont pas soumis au PAS. Ils sont taxés à la flat tax de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) sous forme de retenue à la source par la banque distributrice.
En revanche, la rémunération de dirigeant (assimilé salarié en SASU) est soumise au PAS classique via la fiche de paie. Cela signifie qu’un dirigeant qui se paie majoritairement en dividendes voit un PAS très faible sur sa rémunération, mais paie une flat tax lourde sur ses dividendes.
Le dosage optimal salaire/dividendes dépend de ton TMI global, de tes charges déductibles et de ton besoin de trésorerie personnelle. C’est un calcul à faire chaque année, idéalement en octobre-novembre.
Cas particulier : le freelance TNS
Les indépendants (BIC, BNC, gérant majoritaire de SARL) sont soumis au PAS sous forme d’acomptes mensuels ou trimestriels, calculés par la DGFIP sur la base du dernier bénéfice déclaré.
Prélèvement le 15 de chaque mois (ou 15 février, 15 mai, 15 août, 15 novembre en trimestriel), sur le compte bancaire déclaré. Tu peux moduler à la baisse ou à la hausse comme un salarié.
Deux pièges classiques :
– Ton bénéfice N a explosé, tes acomptes sont calés sur N-2 (donc sous-évalués) : tu vas avoir un rappel massif en septembre N+1.
– Tu démarres une activité : aucun acompte prélevé la première année, tout tombe en une fois à la déclaration.
Modulation en cours d’année : les 3 réflexes
- Signaler tout changement de situation (mariage, PACS, divorce, naissance, décès) dans les 60 jours via impots.gouv.fr. Le taux est recalculé.
- Modulation immédiate en cas de baisse de revenus >5 %. Effet dès le mois suivant.
- Anticipation des revenus exceptionnels : si tu vends une SCPI, touches un intéressement lourd ou une prime, prévoir la modulation à la hausse ou provisionner.
Questions fréquentes
Comment est calculé mon taux si je viens de commencer à travailler ?
Aucun taux personnalisé disponible la première année, tu es au taux neutre. Tu peux demander un taux personnalisé estimatif en déclarant ton revenu prévisionnel.
Le PAS est-il obligatoire ?
Oui, pour tous les contribuables résidents fiscaux français percevant salaires, retraites, indépendants, revenus fonciers. Dividendes hors PAS (flat tax retenue à la source).
Puis-je récupérer trop payé pendant l’année ?
Non, la régularisation se fait uniquement lors du solde annuel en septembre. Sauf modulation à la baisse en cours d’année.
Que se passe-t-il si je perds mon emploi ?
Ton prélèvement s’arrête (plus de salaire à prélever). Si tu touches Pôle emploi/France Travail, l’organisme applique le PAS sur tes allocations. Tu peux moduler à la baisse dès la fin du contrat.
Le crédit d’impôt garde d’enfants est-il pris en compte ?
Oui, la DGFIP verse un acompte de 60 % en janvier, sur la base des dépenses N-2. Le solde tombe en juillet lors de la régularisation.
Comment déclarer un revenu foncier au PAS ?
Tu paies un acompte mensuel ou trimestriel calculé sur ton dernier revenu foncier déclaré. Si tu démarres une location, aucun acompte la première année, l’impôt tombe en une fois.
Marié ou pacsé, dois-je opter pour le taux individualisé ?
Recommandé dès que l’écart de revenus dans le couple dépasse 30 à 40 %. Total identique sur l’année, mais répartition plus équitable mois par mois.
Où voir mon taux personnalisé exact ?
Sur ta fiche de paie (ligne « Taux personnalisé »), ou dans ton espace impots.gouv.fr rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».
En pratique
Le PAS te libère du décalage d’un an mais ne te dispense pas de la déclaration annuelle en mai. Le vrai levier, c’est la modulation : dès que ta situation change, ajuste ton taux en 5 minutes sur impots.gouv.fr et évite la mauvaise surprise de septembre.
Pour un dirigeant qui jongle entre rémunération, dividendes et revenus locatifs, le PAS n’est qu’un morceau du calcul global d’imposition. Un logiciel comptable avec un conseiller (L-Expert-Comptable ou Swapn) te modélise l’année complète avec le bon dosage salaire/dividendes et te met à jour ton taux au bon moment.
Autres simulateurs qui peuvent t’intéresser
Pour aller plus loin dans ta réflexion, ces simulateurs traitent des sujets proches :
Sources et références :
– Article 197 du CGI (barème progressif de l’IR 2026)
– Article 204 A et suivants du CGI (mécanisme du prélèvement à la source)
– Article 1729 G du CGI (pénalité en cas de modulation excessive)
– Grille du taux neutre publiée à l’article 204 H du CGI, revalorisée en LF 2026
– BOFIP-IR-PAS (documentation administrative du prélèvement à la source)
– Notice DGFIP 2026, formulaire 2042
Auteur : Loïc H, passionné d’investissement et d’entrepreneurs.
Disclaimer : Le simulateur retient le barème IR 2026 applicable aux revenus 2025 et une décote simplifiée. Il ne modélise ni le plafonnement du quotient familial (art 197 II), ni la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (art 223 sexies), ni les crédits d’impôt individuels. Confronte toujours ton cas à ton avis d’imposition ou à un professionnel.
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